La liste des dépenses admissibles 2026

La liste complète de l'ARC des dépenses admissibles à un compte de dépenses de santé

Toutes les dépenses que l'Agence du revenu du Canada permet à un compte de dépenses de santé de rembourser, de A à Z, avec les indicateurs d'ordonnance, d'attestation écrite et de formulaire T2201 tirés du tableau d'admissibilité de l'ARC, les plafonds en dollars et la disposition qui écarte chaque article de l'autre liste. Liste de vérification imprimable gratuite incluse.

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18 min de lecture
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Pour les employé(e)s, les employeurs et les comptables du Canada
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Mis à jour 2026-08-12

LIR, par. 118.2(2)

Un compte de dépenses de santé n'a pas de liste de dépenses qui lui est propre, il utilise celle de l'ARC

EN BREFUn compte de dépenses de santé n'a pas de liste de dépenses qui lui est propre. Selon le paragraphe 4 du bulletin d'interprétation IT-339R2 de l'ARC, un HSA, juridiquement un régime privé de services de santé au sens du paragraphe 248(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu, ne peut rembourser que des dépenses qui seraient admissibles au crédit d'impôt pour frais médicaux prévu au paragraphe 118.2(2), soit la même liste que tout contribuable canadien utilise au moment de produire sa déclaration.

« Compte de dépenses de santé », « compte de dépenses de soins de santé » et « HCSA » sont trois appellations commerciales d'une seule et même chose : un régime privé de services de santé, défini au paragraphe 248(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Le traitement fiscal découle de cette définition, déductible pour l'employeur, non imposable comme revenu d'emploi pour l'employé(e), tout comme la limite de ce que le régime peut payer.

Le IT-339R2 trace cette limite en une seule clause, et le libellé compte, parce qu'il établit un plafond plutôt qu'un menu. Un régime peut choisir de couvrir moins que ce que permet le paragraphe 118.2(2). Il ne peut jamais couvrir plus et demeurer un régime privé de services de santé.

La référence publique est la page de l'ARC sur les lignes 33099 et 33199, « Détails des frais médicaux », modifiée pour la dernière fois le 20 janvier 2026. Elle nomme chaque dépense et indique, article par article, s'il faut une ordonnance, si un professionnel de la santé doit attester le besoin par écrit et si le formulaire T2201, le certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées, doit être approuvé et versé au dossier. Le tableau A–Z plus bas reprend ces entrées, avec les conditions et les plafonds en dollars intégrés à chaque rangée.

Une précision avant de poursuivre. Cette page porte sur le compte de dépenses de santé canadien. Le « HSA » américain est un compte d'épargne personnel régi par l'Internal Revenue Code des États-Unis, avec sa propre liste dans la publication 502 de l'IRS ; les deux partagent un acronyme et rien d'autre. La configuration du régime, le report et les règles de vérification sont aussi hors sujet ici : ils font l'objet du guide des règles présenté plus bas.

doit être à l'égard de soins ou de frais hospitaliers ou de soins ou de frais médicaux qui, normalement, auraient par ailleurs été admissibles à titre de frais médicaux selon les dispositions du paragraphe 118.2(2)
ARC, IT-339R2, paragraphe 4

Les cinq termes qui déterminent chaque réponse de cette page

HSA / HCSA: Deux appellations commerciales du même produit : un compte financé par l'employeur qui rembourse aux employé(e)s leurs frais médicaux.
PHSP: Régime privé de services de santé, la catégorie juridique prévue à l'art. 248(1) de la LIR à laquelle un HSA doit correspondre pour être non imposable pour l'employé(e).
CIFM: Crédit d'impôt pour frais médicaux, le crédit personnel prévu à l'art. 118.2 de la LIR dont le HSA emprunte intégralement la liste de dépenses admissibles.
Formulaire T2201: Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées, qui doit être approuvé et versé au dossier avant qu'un petit nombre de dépenses de la liste soient admissibles.
Règlement 5700: L'annexe des dispositifs médicaux visés par règlement, dans le Règlement de l'impôt sur le revenu. Un appareil qui n'y figure pas n'est pas admissible, si nécessaire soit-il sur le plan médical.

Quelle liste s'applique à votre régime

Quelle liste s'applique à votre régime
Ce que vous avez	Quelle liste le régit
HSA ou HCSA canadien (un PHSP)	La liste du par. 118.2(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu, soit le tableau d'admissibilité de l'ARC pour les lignes 33099 et 33199.
Régime d'assurance collective	La brochure de la police de l'assureur, qui est plus restreinte. Un régime assuré paie ce que le contrat couvre, et les contrats atteignent rarement l'ensemble de la liste prévue par la loi.
Health Savings Account américain	La publication 502 de l'IRS. Autre pays, autre loi ; rien de cette page ne s'y applique.

À lire ensuite

Téléchargement gratuit

La liste de vérification imprimable : toutes les dépenses admissibles et non admissibles sur une seule page

EN BREFL'ARC ne publie pas de liste de vérification d'une page des frais médicaux admissibles. Son document officiel à télécharger est le guide RC4065, Frais médicaux (édition 2025), un guide complet, et les conditions propres à chaque article se trouvent sur une page Web plutôt que dans un tableau imprimable. Cette page offre donc une liste de vérification gratuite et sans inscription, de deux pages, reprenant la même liste, datée et citée à partir de la source de l'ARC.

Commencez par la documentation de l'ARC si vous voulez la source officielle en main : le guide RC4065, Frais médicaux, est gratuit sur canada.ca et couvre le crédit en entier, et la page « Détails des frais médicaux » présente les conditions rattachées à chaque entrée. Ni l'un ni l'autre ne s'affiche au mur au-dessus d'un bureau ni ne se remet tel quel à l'employé(e).

La liste de vérification ci-dessous est la même liste, condensée. La page un regroupe les dépenses admissibles par catégorie, avec les marqueurs O, A et T pour l'ordonnance, l'attestation écrite et le formulaire T2201, et présente les plafonds en dollars en notes de bas de page. La page deux énumère ce qui n'est pas admissible avec le motif de chaque exclusion, la matrice provinciale de la massothérapie et le seuil du crédit d'impôt pour frais médicaux. Elle est datée, elle nomme sa source, et elle est mise à jour lorsque l'ARC modifie la liste.

Toute la liste, sur une seule page

Imprimez-la, affichez-la dans la salle du personnel ou envoyez-la à votre teneur de livres. Aucun courriel requis.

PDF · 2 pages · mis à jour en août 2026

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De A à Z

Le tableau A–Z complet des frais médicaux admissibles selon l'ARC

EN BREFVoici le tableau d'admissibilité de l'ARC pour les lignes 33099 et 33199, reproduit en ordre alphabétique avec les indicateurs de l'Agence, ordonnance requise, attestation écrite requise, formulaire T2201 requis, ainsi que les plafonds en dollars et les conditions tirés de la page « Détails des frais médicaux » de l'ARC, modifiée pour la dernière fois le 20 janvier 2026. Un compte de dépenses de santé rembourse à partir de ce tableau et de rien d'autre.

Tapez un mot pour filtrer, ou allez directement à une lettre. Lorsqu'une rangée indique « Conditionnelle », la dépense n'est admissible que dans les circonstances précisées dans les notes : lisez la note avant de dépenser, pas après.

Filtrer les dépenses par nom

Affichage de 133 dépenses sur 133.

Frais médicaux admissibles au remboursement par un compte de dépenses de santé en vertu du paragraphe 118.2(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu, en ordre alphabétique, avec les exigences d'ordonnance, d'attestation écrite et de formulaire T2201 que l'Agence du revenu du Canada rattache à chacun.
Dépense	Admissible au HSA ?	Ordonnance / attestation	Conditions et plafonds
Aides à la marche	Admissible	Ordonnance	Appareils conçus uniquement pour aider une personne ayant une déficience motrice à marcher.
Aides à la phonation laryngée	Admissible	Aucun document requis
Aides pour la salle de bains	Admissible	Ordonnance	Pour aider une personne à entrer dans une baignoire ou une douche ou à en sortir, ou à s'asseoir sur la toilette ou à s'en relever.
Aiguilles et seringues	Admissible	Ordonnance
Aliments biologiques	Non admissible	Sans objet	Non admissibles. La seule exception alimentaire est le coût additionnel des produits sans gluten pour une maladie cœliaque attestée.
Animaux d'assistance	Conditionnelle	Aucun document requis	Pour une personne aveugle, atteinte de surdité profonde, ayant une déficience grave et prolongée qui limite de façon marquée l'usage des bras ou des jambes, gravement atteinte d'autisme ou d'épilepsie ou, pour les dépenses engagées après 2017, ayant une déficience mentale grave. L'animal doit être spécialement dressé pour accomplir des tâches précises ; les animaux qui n'offrent qu'un soutien affectif ne sont pas admissibles.
Appareil de chauffage (fournaise)	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'une affection respiratoire chronique grave ou d'un trouble du système immunitaire.
Appareil de levage ou de transport	Admissible	Ordonnance	À commande électrique, conçu uniquement pour aider une personne handicapée à se déplacer d'un étage à l'autre d'un immeuble, ou à monter dans un véhicule ou un fauteuil roulant ou à en descendre.
Appareil de photothérapie	Admissible	Aucun document requis	Pour traiter le psoriasis ou d'autres troubles cutanés, y compris le coût de l'électricité.
Appareil électronique de consolidation osseuse	Admissible	Ordonnance
Appareil orthopédique pour la colonne vertébrale	Admissible	Aucun document requis
Appareil orthopédique pour un membre	Admissible	Aucun document requis	Comprend un bas tissé ou élastique lorsqu'il remplace un appareil orthopédique.
Appareils d'assistance respiratoire	Admissible	Ordonnance	Appareils qui envoient de l'air sous pression dans les poumons, y compris les appareils de PPC (CPAP) et les ventilateurs mécaniques.
Appareils d'électrothérapie	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'une affection chronique ou d'une déficience motrice grave.
Appareils de correction de la vue	Admissible	Ordonnance	Lunettes, verres de contact et lunettes de natation sur ordonnance servant à corriger la vue, sur ordonnance écrite d'un professionnel de la santé ou d'un optométriste.
Appareils de prise de notes en braille	Admissible	Ordonnance	Pour permettre à une personne aveugle de prendre des notes au moyen d'un appareil qui les lui relit ou les imprime en braille.
Appareils de rétroaction auditive modifiée	Admissible	Ordonnance	Pour une personne ayant un trouble de la parole.
Appareils de signalisation sonore	Admissible	Ordonnance	Grosses cloches, sonneries fortes, signaux visuels et signaux vibratoires, pour une personne ayant une déficience auditive.
Appareils de surveillance cardiaque	Admissible	Ordonnance	Y compris les réparations et les piles.
Appareils de thérapie par impulsions de pression	Admissible	Ordonnance	Pour traiter un trouble de l'équilibre.
Appareils de verticalisation	Admissible	Ordonnance	Pour la thérapie en position debout, pour une personne ayant une déficience motrice grave.
Appareils ou logiciels de lecture de textes imprimés	Admissible	Ordonnance	Conçus pour être utilisés par une personne aveugle ou ayant un trouble d'apprentissage grave.
Application mobile	Non admissible	Sans objet	Une application qui consigne des renseignements sur la santé et les transmet à un médecin n'est pas admissible. Un appareil qui mesure la glycémie l'est.
Bandage herniaire	Admissible	Aucun document requis
Bas de contention élastiques	Admissible	Ordonnance	Conçus uniquement pour soulager l'enflure causée par un lymphœdème chronique.
Béquilles	Admissible	Aucun document requis
Cannabis à des fins médicales	Admissible	Aucun document requis	Cannabis, huile de cannabis, plants ou graines achetés pour un patient qui détient un document médical, auprès d'un titulaire d'une licence de vente délivrée en vertu du Règlement sur le cannabis. Le coût de la culture du cannabis à domicile n'est pas admissible.
Cathéters, plateaux à cathéters et tubulures	Admissible	Aucun document requis	Ou autres produits nécessaires en cas d'incontinence causée par une maladie, une blessure ou une affection.
Centre de traitement	Admissible	Attestation écrite	Pour une personne dépendante des drogues, de l'alcool ou du jeu. Un professionnel de la santé doit attester que la personne a besoin de l'équipement, des installations ou du personnel spécialisés du centre.
Certificats	Admissible	Aucun document requis	Les honoraires versés à un professionnel de la santé pour remplir le formulaire T2201 ou un autre certificat exigé et y fournir les renseignements demandés.
Chaussures, bottes et semelles orthopédiques	Admissible	Ordonnance	Faites sur mesure, sur ordonnance écrite d'un professionnel de la santé.
Chirurgie esthétique	Conditionnelle	Aucun document requis	Admissible lorsque l'intervention est nécessaire à des fins médicales ou reconstructives : chirurgie visant à corriger une malformation liée à une anomalie congénitale, une blessure personnelle résultant d'un accident ou d'un traumatisme, ou une maladie défigurante. Les interventions pratiquées à des fins purement esthétiques sont exclues par l'art. 118.2(2.1) de la LIR.
Chirurgie esthétique à des fins purement esthétiques	Non admissible	Sans objet	La liposuccion, les interventions de remplacement capillaire, les injections de comblement pour effacer les rides et le blanchiment des dents sont exclus par l'art. 118.2(2.1) de la LIR, quel que soit le montant payé.
Chirurgie oculaire au laser	Admissible	Aucun document requis	Aucune ordonnance requise.
Climatiseur	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'une maladie, d'un trouble ou d'une affection chronique grave. Réclamez le moins élevé de 1 000 $ et de 50 % du montant payé.
Concentrateur d'oxygène	Admissible	Aucun document requis	Montants payés pour acheter, utiliser et entretenir un concentrateur d'oxygène, y compris l'électricité requise pour le faire fonctionner.
Congélation et entreposage d'ovules et de sperme	Admissible	Aucun document requis	Pour conserver des ovules ou du sperme en vue de concevoir un enfant plus tard.
Couches et culottes jetables	Admissible	Aucun document requis	Pour une personne incontinente en raison d'une maladie, d'une blessure ou d'une affection.
Coupleur acoustique	Admissible	Ordonnance	Coupleur de modem qui permet à une personne ayant une déficience auditive d'utiliser un téléphone.
Décodeurs de sous-titres codés pour la télévision	Admissible	Ordonnance	Pour une personne ayant une déficience auditive.
Dépistage du radon	Non admissible	Sans objet	Non admissible, quel que soit le résultat.
Dispositif de réglage du volume	Admissible	Ordonnance	Ajouté à un téléphone pour une personne ayant une déficience auditive.
Dispositif de signalisation visuelle ou vibratoire	Admissible	Ordonnance	Utilisé par une personne ayant une déficience auditive.
Dispositif pour véhicule	Admissible	Ordonnance	Conçu uniquement pour aider une personne ayant une déficience motrice à monter dans un véhicule ou à en descendre.
Dispositifs anticonceptionnels	Non admissible	Sans objet	Les dispositifs en vente libre ne sont pas admissibles. Les contraceptifs sur ordonnance délivrés par un pharmacien sont admissibles à titre de médicaments sur ordonnance.
École pour personnes ayant une déficience des fonctions physiques ou mentales	Admissible	Attestation écrite	Une personne dûment qualifiée doit attester par écrit que l'équipement, les installations ou le personnel que l'école fournit spécialement sont nécessaires en raison de la déficience de la personne.
Électrolyse	Admissible	Aucun document requis	Seuls les montants payés à un professionnel de la santé sont admissibles. Les interventions purement esthétiques ne sont pas admissibles.
Examens	Admissible	Ordonnance	Examens médicaux comme les électrocardiographes, les électrocardiogrammes, les examens du métabolisme, les services ou examens radiologiques, les analyses du liquide céphalorachidien, les examens des selles, les analyses de la teneur en sucre, les analyses d'urine et les services de radiographie, y compris l'interprétation ou le diagnostic connexe.
Examens et services de laboratoire	Admissible	Ordonnance	Y compris l'interprétation requise. Les tests de COVID-19 doivent faire l'objet d'une ordonnance pour être admissibles, même lorsque le test était exigé pour un voyage.
Extrait de foie injectable	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'anémie pernicieuse.
Fauteuil (fauteuil monte-escalier à commande électrique)	Admissible	Ordonnance	Y compris l'installation.
Fauteuils roulants et supports de fauteuil roulant	Admissible	Aucun document requis
Filtre, épurateur ou purificateur d'air	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'une affection respiratoire chronique grave ou d'un trouble du système immunitaire, afin de composer avec cette affection ou de la surmonter.
Filtre, épurateur ou purificateur d'eau	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'une affection respiratoire chronique grave ou d'un trouble du système immunitaire.
Formation	Admissible	Aucun document requis	Montants raisonnables payés pour former une personne qui prend soin d'un proche ayant une déficience et qui habite avec cette personne ou est à sa charge.
Fourgonnette	Conditionnelle	Aucun document requis	Fourgonnette déjà adaptée, ou achetée pour être adaptée, afin de transporter une personne qui a besoin d'un fauteuil roulant : 20 % du montant payé, jusqu'à concurrence de 5 000 $ (8 813 $ pour les résidents de l'Ontario).
Frais de club athlétique ou de conditionnement physique	Non admissible	Sans objet	Les frais d'adhésion et de programme ne constituent pas un service médical au sens de l'art. 118.2(2) de la LIR.
Frais de déménagement	Conditionnelle	Aucun document requis	Frais de déménagement raisonnables, jusqu'à concurrence de 2 000 $ (3 525 $ pour les résidents de l'Ontario), pour emménager dans un logement plus accessible pour une personne ayant une déficience motrice grave et prolongée.
Frais de déplacement (40 km ou plus aller)	Conditionnelle	Aucun document requis	Frais de déplacement raisonnables pour obtenir des services médicaux non offerts localement. Les frais de véhicule sont admissibles à partir de 40 km aller ; les repas, l'hébergement, le stationnement et les frais d'un accompagnateur le sont à partir de 80 km aller.
Frais de déplacement (moins de 40 km aller)	Non admissible	Sans objet	Sous le seuil de distance de l'ARC, les déplacements pour obtenir des soins médicaux ne sont pas admissibles.
Frais de rénovation ou de construction	Conditionnelle	Aucun document requis	Montants raisonnables pour des transformations qui donnent à une personne ayant une déficience motrice grave et prolongée l'accès à son domicile, ou une plus grande mobilité ou autonomie à l'intérieur de celui-ci. Les travaux ne doivent pas normalement faire augmenter la valeur de la résidence ni être du type de ceux qu'engagent habituellement des personnes ayant un développement physique normal.
Greffe d'organe	Admissible	Aucun document requis	Montants raisonnables payés pour trouver un donneur compatible et organiser la greffe, y compris les frais juridiques et les primes d'assurance, ainsi que les frais raisonnables de déplacement, de repas et d'hébergement du patient, du donneur et de leurs accompagnateurs.
Greffe de moelle osseuse	Admissible	Aucun document requis	Montants raisonnables payés pour trouver un donneur compatible et organiser la greffe, y compris les frais juridiques et les primes d'assurance, ainsi que les frais raisonnables de déplacement, de repas et d'hébergement du patient, du donneur et de leurs accompagnateurs.
Hébergement	Conditionnelle	Aucun document requis	Tiré de la clause sur l'hébergement contenue dans les entrées de l'ARC sur les frais de déplacement plutôt que d'un poste distinct du tableau de l'ARC. Admissible uniquement dans le cadre d'un déplacement pour obtenir des services médicaux non offerts localement, et seulement si la personne a parcouru au moins 80 km aller. Voir Frais de déplacement.
Implant cochléaire	Admissible	Aucun document requis
Imprimantes braille, systèmes de synthèse vocale et appareils d'affichage en gros caractères	Admissible	Ordonnance	Conçus pour permettre à une personne aveugle d'utiliser un ordinateur.
Infirmier ou infirmière	Admissible	Aucun document requis	Soins infirmiers à temps plein ou à temps partiel dans un établissement domestique autonome ou dans un hôpital.
Insuline ou substituts	Admissible	Ordonnance
Interventions liées à la fertilité	Admissible	Aucun document requis	Montants payés à un professionnel de la santé ou à un hôpital public ou privé titulaire d'un permis en vue de concevoir un enfant. Depuis 2022, certains montants payés à une clinique de fertilité ou à une banque de donneurs au Canada pour du sperme, des ovules ou des embryons de donneurs sont aussi admissibles.
Lecteurs optiques	Admissible	Ordonnance	Ou appareils semblables conçus pour aider une personne aveugle à lire des textes imprimés.
Lit d'hôpital	Admissible	Ordonnance	Y compris les accessoires.
Logiciel de reconnaissance vocale	Admissible	Attestation écrite	Utilisé par une personne ayant une déficience physique attestée par écrit par un professionnel de la santé.
Maison de soins infirmiers	Conditionnelle	Aucun document requis	Tiré de l'entrée de l'ARC sur les soins de préposé et les soins dans un établissement plutôt que d'un poste distinct du tableau de l'ARC. Soins à temps plein dans une maison de soins infirmiers ; le montant pouvant être réclamé dépend des soins fournis et du fait que le crédit d'impôt pour personnes handicapées est aussi demandé ou non.
Manuels scolaires parlants	Admissible	Attestation écrite	Liés à l'inscription à une école secondaire au Canada ou à un établissement d'enseignement agréé, pour une personne ayant une déficience perceptuelle.
Médicaments en vente libre	Non admissible	Sans objet	L'ARC précise qu'ils ne peuvent pas être réclamés, même s'ils sont prescrits par un professionnel de la santé.
Médicaments et appareils médicaux achetés dans le cadre des Programmes d'accès spécial de Santé Canada	Admissible	Aucun document requis
Médicaments sur ordonnance	Admissible	Ordonnance	Prescrits par un professionnel de la santé et consignés par un pharmacien. Les produits offerts sans ordonnance ne sont pas admissibles, même s'ils sont recommandés.
Membre artificiel	Admissible	Aucun document requis
Moniteur de respiration pour bébé	Admissible	Ordonnance · Attestation écrite	Pour un enfant à risque de mort subite du nourrisson. Un professionnel de la santé doit attester par écrit que l'enfant est à risque.
Moniteurs de coagulation sanguine	Admissible	Ordonnance	Pour une personne qui a besoin d'un traitement anticoagulant, y compris les accessoires jetables.
Oxygène et tente à oxygène	Admissible	Ordonnance	Y compris l'autre équipement nécessaire pour administrer l'oxygène et l'électricité requise pour le faire fonctionner.
Périphériques d'ordinateur	Admissible	Ordonnance
Perruques	Admissible	Ordonnance	Faites sur mesure pour une personne ayant subi une perte anormale de cheveux en raison d'une maladie, d'un traitement médical ou d'un accident.
Plan de thérapie personnalisé	Admissible	Ordonnance · Formulaire T2201	Pour une personne admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées, lorsque le plan est nécessaire pour avoir accès à un financement public pour une thérapie spécialisée et qu'il est conçu par un professionnel qualifié.
Pompe à perfusion	Admissible	Ordonnance	Y compris les accessoires jetables, pour traiter le diabète ; également un appareil qui permet à une personne diabétique de mesurer sa glycémie.
Pompe pour les extrémités	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'un lymphœdème chronique.
Primes de régime de santé payées par un employeur et non incluses dans votre revenu	Non admissible	Sans objet	Vous ne pouvez pas réclamer un montant que vous n'avez jamais payé et sur lequel vous n'avez jamais été imposé.
Primes de régimes provinciaux et territoriaux d'assurance-maladie	Non admissible	Sans objet	Les primes et les cotisations à un régime provincial ou territorial d'assurance-maladie ne sont admissibles dans aucune administration. Le tableau plus bas nomme les treize régimes.
Primes versées à des régimes privés de services de santé	Conditionnelle	Aucun document requis	Les primes de régimes médicaux, dentaires et d'hospitalisation que vous avez payées vous-même sont admissibles lorsque le régime est un régime privé de services de santé et qu'au moins 90 % de ses primes se rapportent à des frais médicaux admissibles. Les primes payées par l'employeur qui n'ont pas été incluses dans votre revenu ne sont pas admissibles.
Produits alimentaires sans gluten	Admissible	Attestation écrite	Seul le coût additionnel des produits sans gluten par rapport à des produits comparables avec gluten, pour une personne atteinte de la maladie cœliaque attestée par écrit par un professionnel de la santé.
Programme de fertilisation in vitro	Admissible	Aucun document requis
Prothèse mammaire	Admissible	Ordonnance	En raison d'une mastectomie.
Prothèses auditives	Admissible	Aucun document requis	Y compris les réparations et les piles.
Prothèses dentaires et implants dentaires	Admissible	Aucun document requis
Récepteur de conduction osseuse	Admissible	Aucun document requis
Rein artificiel (dialyseur)	Admissible	Aucun document requis	Y compris les réparations, l'entretien, l'installation, les fournitures connexes et l'électricité, ainsi que les ajouts ou transformations apportés à une résidence pour permettre son installation.
Scooter (quadriporteur)	Admissible	Aucun document requis	Acheté pour remplacer un fauteuil roulant.
Service d'ambulance	Admissible	Aucun document requis	Vers un hôpital public ou un hôpital privé titulaire d'un permis, ou depuis celui-ci.
Service de couches	Non admissible	Sans objet	Le service n'est pas admissible, mais les couches elles-mêmes le sont.
Services d'interprétation gestuelle	Admissible	Aucun document requis	Pour une personne ayant un trouble de la parole ou une déficience auditive, payés à une personne dont l'entreprise consiste à fournir ces services.
Services d'intervention auprès des personnes sourdes et aveugles	Admissible	Aucun document requis	Payés à une personne dont l'entreprise consiste à fournir ces services.
Services de lecture	Admissible	Attestation écrite	Pour une personne aveugle ou ayant un trouble d'apprentissage grave attesté par écrit par un professionnel de la santé, payés à une personne dont l'entreprise consiste à fournir ces services.
Services de prise de notes	Admissible	Attestation écrite	Pour une personne ayant une déficience des fonctions physiques ou mentales attestée par écrit par un professionnel de la santé, payés à une personne dont l'entreprise consiste à fournir ces services.
Services de tutorat	Admissible	Attestation écrite	Complémentaires à l'enseignement primaire d'une personne ayant un trouble d'apprentissage ou une déficience des fonctions mentales, payés à une personne dont l'entreprise consiste à fournir ces services et qui n'est pas liée à l'élève. Un professionnel de la santé doit attester par écrit que les services sont nécessaires.
Services dentaires	Admissible	Aucun document requis	Payés à un professionnel de la santé ou à un dentiste. Les soins dentaires purement esthétiques sont exclus par l'art. 118.2(2.1) de la LIR.
Services hospitaliers	Admissible	Aucun document requis	Services d'un hôpital public ou d'un hôpital privé titulaire d'un permis.
Services médicaux fournis à l'extérieur du Canada	Admissible	Aucun document requis	Payés à un professionnel de la santé autorisé ou à un hôpital titulaire d'un permis à l'extérieur du Canada.
Services médicaux fournis par des professionnels de la santé	Admissible	Aucun document requis	Montants payés à un professionnel de la santé, à un dentiste ou à un infirmier ou une infirmière, ou à un hôpital public ou privé titulaire d'un permis. Les professions qui comptent comme professionnels de la santé sont déterminées province par province.
Soins de préposé et soins dans un établissement	Admissible	Aucun document requis	Montants payés pour des soins de préposé à domicile, dans un foyer de groupe, dans une maison de soins infirmiers ou dans un autre établissement. Le montant pouvant être réclamé dépend du type de soins et du fait que le crédit d'impôt pour personnes handicapées est aussi demandé ou non.
Sous-titrage en temps réel	Admissible	Aucun document requis	Pour une personne ayant un trouble de la parole ou une déficience auditive, payé à une personne dont l'entreprise consiste à fournir ces services.
Spa (bain à remous) installé dans une résidence	Non admissible	Sans objet	Tiré de l'entrée de l'ARC sur les traitements en bain tourbillon plutôt que d'un poste distinct du tableau de l'ARC. Le spa n'est pas admissible, même sur ordonnance ; les traitements donnés par un professionnel de la santé le sont.
Stimulateur d'ostéogenèse	Admissible	Ordonnance	Par couplage inductif, pour traiter la non-consolidation de fractures ou favoriser la fusion osseuse.
Stimulateurs cardiaques	Admissible	Ordonnance
Stylos injecteurs	Admissible	Ordonnance	Pour administrer des injections, comme un stylo à insuline.
Suppléments et vitamines	Non admissible	Sans objet	Non réclamables, même sur ordonnance. La seule exception est le traitement à la vitamine B12 pour l'anémie pernicieuse, qui fait l'objet d'une entrée admissible distincte.
Synthétiseurs de parole électroniques	Admissible	Ordonnance	Pour permettre à une personne incapable de parler de communiquer au moyen d'un clavier portatif.
Système de contrôle de l'environnement	Admissible	Ordonnance	Informatisé ou électronique, pour une personne ayant une déficience motrice grave et prolongée.
Systèmes personnels d'intervention d'urgence	Non admissible	Sans objet	Les systèmes comme Lifeline et Health Line Services ne sont pas admissibles.
Tableaux de symboles Bliss	Admissible	Ordonnance	Ou appareils semblables utilisés par une personne ayant un trouble de la parole pour communiquer en sélectionnant des symboles ou en épelant des mots.
Tampons pour iléostomie et colostomie	Admissible	Aucun document requis	Y compris les sacs et les adhésifs.
Téléimprimeurs	Admissible	Ordonnance	Ou appareils semblables qui permettent à une personne sourde ou incapable de parler de faire et de recevoir des appels téléphoniques.
Tensiomètres	Non admissible	Sans objet	Non admissibles, même sur avis médical.
Thérapie	Admissible	Ordonnance · Formulaire T2201	Thérapie dont a besoin une personne admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées, prescrite et supervisée par un médecin ou un infirmier praticien, ainsi que par un psychologue dans le cas d'une déficience mentale ou par un ergothérapeute dans le cas d'une déficience physique. Les montants payés à un membre de la famille ne sont pas admissibles.
Thérapie de réadaptation	Admissible	Aucun document requis	Y compris la lecture labiale et l'apprentissage du langage gestuel, pour s'adapter à une perte auditive ou à une perte de la parole.
Tourne-pages	Admissible	Ordonnance	Pour aider une personne à tourner les pages d'un livre lorsqu'une déficience grave et prolongée limite de façon marquée l'usage de ses bras ou de ses mains.
Traitement du cancer	Admissible	Aucun document requis	Au Canada ou à l'étranger, fourni par un professionnel de la santé ou par un hôpital public ou un hôpital privé titulaire d'un permis.
Traitements en bain tourbillon	Admissible	Aucun document requis	Le montant payé à un professionnel de la santé. Un spa installé dans une résidence n'est pas admissible, même sur ordonnance.
Traitements prénataux et postnataux	Admissible	Aucun document requis	Payés à un professionnel de la santé ou à un hôpital public ou privé titulaire d'un permis.
Transformation de l'entrée de cour	Admissible	Aucun document requis	Montants raisonnables payés pour transformer l'entrée de cour de la résidence principale d'une personne ayant une déficience motrice grave et prolongée, afin de faciliter l'accès à un autobus.
Travaux d'orthodontie	Admissible	Aucun document requis	Pour des raisons médicales. L'orthodontie purement esthétique est exclue par l'art. 118.2(2.1) de la LIR.
Vaccins	Admissible	Ordonnance
Vitamine B12	Admissible	Ordonnance	Pour une personne atteinte d'anémie pernicieuse. La seule vitamine sur la liste des dépenses admissibles de l'ARC.
Œil artificiel	Admissible	Aucun document requis

Source : Agence du revenu du Canada, « Détails des frais médicaux » et le tableau d'admissibilité pour les lignes 33099 et 33199 (canada.ca ; page modifiée pour la dernière fois le 20 janvier 2026). Chaque statut d'admissibilité et chaque indicateur d'ordonnance, d'attestation écrite et de formulaire T2201 ci-dessous provient de l'ARC. Trois entrées, le spa installé dans une résidence, l'hébergement et la maison de soins infirmiers, sont tirées de clauses contenues dans d'autres entrées de l'ARC plutôt que d'être des postes distincts, et leurs notes le précisent. Lorsqu'une entrée fixe un plafond en dollars, il s'agit du montant fédéral, le montant ontarien étant indiqué à côté.

Remboursé à 100 %

Chaque dépense de cette liste, remboursée à 100 %

Un compte de dépenses de santé paie la totalité du montant admissible, non imposable pour l'employé(e) et déductible pour l'entreprise. Le plafond est l'allocation que vous fixez, pas un pourcentage de coassurance ni un plafond par catégorie.

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Ce qui est exclu

Ce qui n'est pas admissible, et la disposition qui écarte chaque article

EN BREFLe tableau de l'ARC désigne expressément un ensemble de dépenses comme non admissibles, notamment les frais de club athlétique et de conditionnement physique, les médicaments en vente libre même prescrits, les vitamines et suppléments autres que la vitamine B12, les tensiomètres, les aliments biologiques, le dépistage du radon et les primes des treize régimes provinciaux et territoriaux d'assurance-maladie. De son côté, le paragraphe 118.2(2.1) de la Loi de l'impôt sur le revenu exclut les interventions pratiquées à des fins purement esthétiques.

Une dépense qui échoue au test du crédit d'impôt pour frais médicaux échoue aussi au remboursement par un compte de dépenses de santé, et aucun administrateur n'a le pouvoir d'ajouter quoi que ce soit à la liste. Chaque exclusion ci-dessous nomme la disposition ou le libellé de l'ARC qui l'écarte.

Médicaments en vente libre – ne peuvent pas être demandés comme frais médicaux, même s'ils sont prescrits par un professionnel de la santé.
ARC, Détails des frais médicaux

Frais de club athlétique ou de conditionnement physique
Inscrits comme non admissibles au tableau de l'ARC : les frais d'adhésion et de programme d'un club ne constituent pas un service médical au sens de l'art. 118.2(2) de la LIR. Les employeurs qui veulent financer l'activité physique utilisent plutôt un compte de dépenses de style de vie (LSA), qui est imposable.
Médicaments en vente libre
L'ARC précise qu'ils ne peuvent pas être réclamés, même s'ils sont prescrits par un professionnel de la santé. L'alinéa 118.2(2)n) exige que le médicament soit prescrit et consigné par un pharmacien, ce qui n'est jamais le cas d'un achat en vente libre.
Vitamines et suppléments
Même règle, même page : non réclamables, même sur ordonnance. La seule exception est le traitement à la vitamine B12 pour l'anémie pernicieuse, qui est admissible avec une ordonnance.
Interventions pratiquées à des fins purement esthétiques
Exclues par l'art. 118.2(2.1) de la LIR, qui retire les dépenses esthétiques de la liste du par. 118.2(2). La chirurgie visant à corriger une anomalie congénitale, ou rendue nécessaire par un accident, un traumatisme ou une maladie défigurante, demeure admissible.
Primes de régimes provinciaux et territoriaux d'assurance-maladie
Non admissibles dans aucune des treize administrations ; le tableau ci-dessous nomme chaque régime. Les primes que vous avez payées vous-même à un régime privé de services de santé constituent une entrée différente, et celles-là sont admissibles.
Primes de régime de santé payées par un employeur et non incluses dans votre revenu
Vous ne pouvez pas demander un crédit pour de l'argent que vous n'avez jamais payé et sur lequel vous n'avez jamais été imposé. C'est l'entrée qu'on confond le plus souvent avec l'entrée admissible qui la précède.
Tensiomètres
Inscrits comme non admissibles. Les moniteurs de coagulation sanguine et les appareils de mesure de la glycémie sont admissibles avec une ordonnance : la distinction tient à l'appareil, pas au fait de prendre une mesure.
Dispositifs anticonceptionnels en vente libre
Non admissibles à titre de dispositif. Les contraceptifs sur ordonnance délivrés et consignés par un pharmacien sont admissibles à titre de médicaments sur ordonnance.
Service de couches
Le service de lavage n'est pas admissible. Les couches et les culottes jetables elles-mêmes sont admissibles pour une personne incontinente en raison d'une maladie, d'une blessure ou d'une affection.
Applications mobiles qui consignent des renseignements sur la santé
Non admissibles. Un appareil qui mesure réellement la glycémie est admissible avec une ordonnance ; une application qui enregistre la mesure et la transmet à un médecin ne l'est pas.
Aliments biologiques
Non admissibles. La seule exception alimentaire de la liste de l'ARC est le coût additionnel des produits sans gluten pour une personne atteinte de la maladie cœliaque attestée.
Systèmes personnels d'intervention d'urgence comme Lifeline et Health Line Services
Inscrits comme non admissibles au tableau de l'ARC, quel que soit l'état de santé de l'abonné.
Dépistage du radon
Inscrit comme non admissible. Le dépistage et l'atténuation à domicile sont traités comme des frais liés à la propriété, pas comme des soins médicaux.
Déplacement de moins de 40 km aller
Sous le seuil de distance de l'ARC. Les frais de véhicule deviennent admissibles à 40 km aller vers des services non offerts localement ; les repas, l'hébergement, le stationnement et les frais d'un accompagnateur le deviennent à 80 km.
Un spa installé dans une résidence
Non admissible, même lorsqu'un médecin le prescrit. Les traitements en bain tourbillon donnés par un professionnel de la santé sont admissibles ; le spa dans la cour ne l'est pas.
Animaux qui n'offrent qu'un soutien affectif
L'entrée sur les animaux d'assistance exige un animal spécialement dressé pour accomplir des tâches précises pour une personne ayant l'une des déficiences énumérées. Le réconfort et la compagnie seuls ne satisfont pas au critère.

La ligne sur les primes que la plupart des gens interprètent à l'envers

« Primes versées à des régimes privés de services de santé » est admissible : il s'agit d'une prime que vous avez payée vous-même, et le régime doit consacrer au moins 90 % de ses primes à des frais médicaux admissibles. « Primes de régime de santé payées par un employeur et non incluses dans votre revenu » n'est pas admissible, parce que le montant ne vous a jamais appartenu. Deux entrées voisines sur la même page de l'ARC, deux réponses opposées.

Les treize régimes d'assurance-maladie dont les primes ne sont jamais admissibles

Les treize régimes d'assurance-maladie dont les primes ne sont jamais admissibles
Province ou territoire	Régime
Alberta	Alberta Health Care Insurance Plan (AHCIP)
Colombie-Britannique	Medical Services Plan (MSP)
Manitoba	Manitoba Health
Nouveau-Brunswick	Assurance-maladie du Nouveau-Brunswick (New Brunswick Medicare)
Terre-Neuve-et-Labrador	Medical Care Plan (MCP)
Territoires du Nord-Ouest	NWT Health Care Plan
Nouvelle-Écosse	Medical Services Insurance (MSI)
Nunavut	Nunavut Health Care Plan
Ontario	OHIP et la contribution-santé de l'Ontario
Île-du-Prince-Édouard	Hospital and Medical Services Plan
Québec	Cotisations au régime d'assurance médicaments de la RAMQ
Saskatchewan	Saskatchewan Health
Yukon	Yukon Health Care Insurance Plan

La limite honnête de la formule

Un compte de dépenses de santé ne peut pas non plus remplacer tout ce que la prime d'une police collective achetait. Les primes d'assurance vie, d'assurance invalidité et d'assurance maladies graves ne sont jamais des frais médicaux admissibles. La couverture médicale d'urgence à l'extérieur du pays est un produit d'assurance, pas un remboursement, et aucun solde de HSA ne la remplace. Et une allocation annuelle fixe ne peut pas absorber une réclamation catastrophique comme le fait un régime assuré à risques mutualisés. Voilà la véritable limite de l'outil, et c'est pourquoi beaucoup d'employeurs canadiens combinent un HSA à une petite couche assurée plutôt que de choisir l'un ou l'autre.

Avant d'acheter

Quelles dépenses exigent une ordonnance, une attestation écrite ou le formulaire T2201

EN BREFTrois documents différents encadrent trois ensembles de dépenses différents. Une ordonnance d'un professionnel autorisé couvre le groupe le plus important, dont l'insuline, les aiguilles et seringues, les vaccins, les examens de laboratoire et les chaussures orthopédiques sur mesure. Une courte liste exige plutôt qu'un professionnel de la santé atteste le besoin par écrit. Et deux entrées, la thérapie et le plan de thérapie personnalisé, exigent un formulaire T2201 approuvé, soit le certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées, au dossier. Les appareils médicaux sont soumis à une condition de plus : ils doivent figurer à l'annexe de l'article 5700 du Règlement de l'impôt sur le revenu.

Le tableau A–Z signale ces exigences rangée par rangée. Cette section est le résumé dont l'employé(e) a besoin avant de dépenser, parce que chacun de ces documents doit exister avant l'achat, et non après le refus de la réclamation.

Ordonnance requise

Une ordonnance écrite d'un professionnel de la santé autorisé, datée avant l'achat. C'est le groupe le plus important du tableau de l'ARC, et plusieurs de ses entrées surprennent :

L'insuline et ses substituts, ainsi que les aiguilles et les seringues
Les vaccins
Les examens et services de laboratoire, y compris les tests de COVID-19 exigés pour un voyage
Les chaussures, bottes et semelles orthopédiques sur mesure
Les appareils de correction de la vue : lunettes, verres de contact et lunettes de natation sur ordonnance
Les bas de contention élastiques, mais seulement lorsqu'ils soulagent l'enflure causée par un lymphœdème chronique
Les aides à la marche, les scooters achetés pour remplacer un fauteuil roulant et les appareils de levage à commande électrique
Les climatiseurs, filtres à air, appareils de chauffage et purificateurs d'eau, pour une affection respiratoire chronique grave ou un trouble du système immunitaire
Les perruques, après une perte anormale de cheveux causée par une maladie, un traitement médical ou un accident
Les stimulateurs cardiaques et les appareils de surveillance cardiaque

Attestation écrite requise

Une ordonnance ne suffit pas ici. Un professionnel de la santé, ou dans un cas une personne dûment qualifiée, doit attester par écrit que la personne a besoin de ce qui est payé :

Moniteur de respiration pour bébé, pour un enfant à risque de mort subite du nourrisson
Produits alimentaires sans gluten, pour une maladie cœliaque attestée (le coût additionnel seulement)
Services de prise de notes
Services de lecture
École pour personnes ayant une déficience des fonctions physiques ou mentales
Manuels scolaires parlants
Centre de traitement, pour une dépendance aux drogues, à l'alcool ou au jeu
Services de tutorat, pour un trouble d'apprentissage ou une déficience des fonctions mentales
Logiciel de reconnaissance vocale

Formulaire T2201 requis

Deux entrées exigent que le certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées soit approuvé et versé au dossier, et toutes deux exigent aussi une ordonnance :

Thérapie : prescrite et supervisée par un médecin ou un infirmier praticien, ainsi que par un psychologue dans le cas d'une déficience mentale ou par un ergothérapeute dans le cas d'une déficience physique. Les montants payés à un membre de la famille ne sont pas admissibles.
Plan de thérapie personnalisé : conçu par un professionnel qualifié et nécessaire pour avoir accès à un financement public pour une thérapie spécialisée.

Les appareils doivent figurer à l'annexe du Règlement 5700

L'alinéa 118.2(2)m) de la Loi de l'impôt sur le revenu ne décrit pas les appareils médicaux en termes généraux. Il vise un dispositif ou un équipement d'un type visé par règlement, et « visé par règlement » signifie ici nommé à l'article 5700 du Règlement de l'impôt sur le revenu. Cette annexe va des membres artificiels et des lits d'hôpitaux aux récepteurs de conduction osseuse et aux moniteurs de coagulation sanguine, chaque entrée étant assortie de ses propres conditions, ce qui explique pourquoi les descriptions de l'ARC précisent avec autant de soin à qui l'appareil est destiné.

une perruque faite sur mesure pour un particulier ayant subi une perte anormale de cheveux en raison d'une maladie, d'un traitement médical ou d'un accident
Règlement de l'impôt sur le revenu, art. 5700a)

Ce que le reçu doit indiquer

Conservez l'ordonnance ou l'attestation avec le reçu. Une réclamation à un compte de dépenses de santé est examinée selon les critères que l'ARC applique elle-même : le reçu devrait nommer le professionnel, nommer son ordre professionnel et indiquer la date du service ainsi que le montant payé. Les ordonnances et les attestations devraient être datées avant l'achat, car un document rédigé après coup pour sauver une réclamation a très peu de poids.

Province par province

Les services paramédicaux ne sont admissibles que si la profession est réglementée dans votre province

EN BREFL'alinéa 118.2(2)a) de la Loi de l'impôt sur le revenu exige un paiement à un professionnel de la santé, à un dentiste ou à un infirmier ou une infirmière, ou encore à un hôpital public ou privé titulaire d'un permis, et les professions qui comptent comme professionnels de la santé sont déterminées province par province. La massothérapie, par exemple, est admissible en Colombie-Britannique, au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador, en Ontario et à l'Île-du-Prince-Édouard, et ne l'est pas en Alberta, au Manitoba, au Québec, en Saskatchewan ni en Nouvelle-Écosse en date de 2026.

L'admissibilité suit la province où le service est rendu, pas celle où l'employeur est constitué en société ni celle où la paie est traitée. Une entreprise ontarienne dont un employé(e) travaille à Calgary applique la réponse de l'Alberta au reçu de massothérapie de cette personne.

L'ARC tient la liste, « Professionnels de la santé autorisés aux fins du crédit d'impôt pour frais médicaux », et la met à jour à mesure que les provinces réglementent de nouvelles professions. C'est la source officielle, elle change, et il vaut mieux la consulter que de se fier à une brochure de régime ou à l'assurance donnée par une clinique.

En pratique, il y a deux groupes : les professions réglementées presque partout, où un reçu suffit normalement, et les professions dont le statut varie, où c'est la province qui tranche.

Réglementées dans toutes les provinces ou presque

Physiothérapeutes
Chiropraticiens
Psychologues
Optométristes
Dentistes
Infirmières et infirmiers autorisés

Vérifiez d'abord votre province

Massothérapeutes
Naturopathes
Acupuncteurs
Ostéopathes
Thérapeutes en counseling
Psychothérapeutes autorisés

La massothérapie, province par province

La massothérapie, province par province
Province	Massothérapie
Colombie-Britannique	Admissible
Alberta	Non admissible
Saskatchewan	Non admissible
Manitoba	Non admissible
Ontario	Admissible
Québec	Non admissible
Nouveau-Brunswick	Admissible
Nouvelle-Écosse	Non admissible
Île-du-Prince-Édouard	Admissible
Terre-Neuve-et-Labrador	Admissible

Statut en date de 2026, selon la page de l'ARC sur les professionnels de la santé autorisés. Les provinces ajoutent des professions réglementées au fil du temps ; vérifiez cette page avant de vous fier à une rangée. Les territoires ne figurent pas au tableau parce que la liste de l'ARC n'y autorise pas la profession pour le moment. Le traitement fiscal provincial du régime lui-même diffère de l'admissibilité provinciale du professionnel : consultez le guide de l'Ontario pour la taxe de vente au détail et la taxe sur les primes qui s'y appliquent.

Même liste, argent différent

Même liste, argent bien différent : le remboursement par HSA ou le crédit d'impôt pour frais médicaux

EN BREFUn compte de dépenses de santé rembourse 100 % d'une dépense admissible, sans impôt. Le crédit d'impôt pour frais médicaux donne un crédit fédéral non remboursable de 15 %, mais seulement sur ce qui reste après soustraction du moins élevé de 3 % du revenu net ou de 2 890 $ pour l'année d'imposition 2026. Avec un revenu net de 70 000 $, une couronne dentaire de 2 000 $ ne produit aucun crédit fédéral, contre 2 000 $ par l'entremise d'un HSA.

Le crédit fonctionne ainsi. Additionnez les frais médicaux admissibles payés au cours de toute période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition : la ligne 33099 pour vous, votre époux ou conjoint de fait et vos enfants de moins de 18 ans, la ligne 33199 pour les autres personnes à charge. Soustrayez le moins élevé de 3 % de votre revenu net (ligne 23600) ou de 2 890 $, le seuil pour l'année d'imposition 2026. Ce qui reste donne un crédit fédéral non remboursable de 15 %, auquel s'ajoute un crédit provincial à la ligne 58689 de votre formulaire 428. Pour l'année d'imposition 2025, le seuil était de 2 834 $.

Le seuil est ce qui échappe aux gens. Ce n'est pas une franchise que l'on franchit une fois pour toutes ; il varie selon le revenu, et pour la plupart des Canadiens en emploi, 3 % du revenu net se situe sous 2 890 $. Le crédit ne touche donc jamais que la portion d'une facture qui dépasse ce seuil. Une année modeste de soins dentaires et de soins de la vue peut ne produire aucun crédit.

Les deux ne s'appliquent jamais au même dollar. Le crédit n'est offert que pour les montants qui ne vous ont pas été remboursés et ne le seront pas, de sorte qu'une dépense payée par un HSA sort entièrement du crédit. Ils se cumulent toutefois en séquence : dépensez d'abord l'allocation, puis réclamez au moment des impôts le solde réellement non remboursé. Du côté de l'employeur, le remboursement a sa propre vie comptable : comment les remboursements de HSA sont comptabilisés explique les écritures de journal, la déduction au T2 et le traitement au T4.

La même dépense, traitée par les deux voies

La même dépense, traitée par les deux voies
Caractéristique	Compte de dépenses de santé	Crédit d'impôt pour frais médicaux
Taux de récupération	100 % de la dépense admissible, remboursée en entier	Environ 15 % au fédéral sur le montant au-dessus du seuil, plus un crédit provincial au formulaire 428
Seuil lié au revenu	Aucun. Le plafond est l'allocation fixée par l'employeur, pas un pourcentage du revenu	Le moins élevé de 3 % du revenu net (ligne 23600) ou de 2 890 $ pour l'année d'imposition 2026
Qui y gagne au bout du compte	L'employé(e) : un remboursement de PHSP n'est pas un revenu d'emploi	Le contribuable, et seulement sur la portion de la facture au-dessus du seuil
Où c'est déclaré	Nulle part sur le T4. Les remboursements de PHSP n'apparaissent pas à la case 14	Lignes 33099 (vous, époux ou conjoint, enfants de moins de 18 ans) et 33199 (autres personnes à charge) du T1
Moment	Au traitement de la réclamation, pendant l'année du régime	À la production de la déclaration, sur les frais payés au cours de toute période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition
La même dépense peut-elle aller aux deux endroits ?	Non. Une fois remboursée, la dépense sort du crédit	Non. Le crédit ne vise que les montants qui ne vous ont pas été remboursés et ne le seront pas

Exemple chiffré

Un employé(e), revenu net de 70 000 $ pour l'année d'imposition 2026, aucun crédit provincial pris en compte. Deux scénarios, les mêmes dépenses admissibles, traitées par les deux voies.

3 % d'un revenu net de 70 000 $: 2 100 $
Seuil du CIFM : le moins élevé de 3 % du revenu net ou de 2 890 $: 2 100 $
Scénario A : couronne dentaire de 2 000 $, base du crédit après le seuil: 0 $
Scénario A : crédit fédéral à 15 %: 0 $
Scénario A : remboursé par un compte de dépenses de santé: 2 000 $
Scénario B : 3 500 $ de dépenses admissibles, base du crédit après le seuil: 1 400 $
Scénario B : crédit fédéral à 15 %: 210 $
Scénario B : remboursé par un compte de dépenses de santé: 3 500 $
Scénario B : ce que le HSA rend et que le crédit ne rend pas: 3 290 $

Crédit fédéral seulement ; un crédit provincial au formulaire 428 s'ajouterait du côté du CIFM. Seuil tiré de la page de l'ARC sur les lignes 33099 et 33199 : le moins élevé de 3 % du revenu net (ligne 23600) ou de 2 890 $ pour l'année d'imposition 2026. Les chiffres sont fournis à titre indicatif et arrondis au dollar près.

Faites vos propres calculs

Étape par étape

Comment vérifier qu'une dépense précise est admissible avant de la réclamer

Sept vérifications, dans l'ordre. La plupart des réclamations refusées échouent à l'une des quatre premières.

EN BREFTrouvez la dépense sous le nom que lui donne l'ARC, confirmez que la profession du praticien est autorisée dans la province où le service est rendu, obtenez toute ordonnance ou attestation écrite avant d'acheter, vérifiez l'article 5700 du Règlement de l'impôt sur le revenu pour les appareils, écartez les exclusions visant l'esthétique et les produits en vente libre, conservez un reçu détaillé nommant le professionnel et son ordre professionnel, puis soumettez-le à l'administrateur de votre régime.

01
Trouvez la dépense par son nom
Cherchez dans le tableau A–Z ci-dessus le libellé exact de l'ARC, ou ouvrez la page « Détails des frais médicaux » de l'ARC. Le libellé fait la règle : « traitements en bain tourbillon » figure sur la liste, « spa » y figure comme exclusion.
02
Vérifiez le professionnel, et la province
Pour un service, confirmez que la profession figure sur la liste des professionnels de la santé autorisés de l'ARC pour la province où le service sera rendu, et non pour la province où l'employeur est constitué en société.
03
Obtenez l'ordonnance ou l'attestation avant d'acheter
Si la rangée exige une ordonnance ou une attestation écrite, obtenez-la d'abord d'un professionnel autorisé. Un document rédigé après coup pour appuyer une réclamation est la preuve la plus faible que vous puissiez présenter.
04
Pour les appareils, vérifiez le Règlement 5700
L'alinéa 118.2(2)m) de la Loi de l'impôt sur le revenu ne vise que les appareils d'un type visé par règlement. Confirmez que l'appareil figure à l'annexe de l'article 5700 du Règlement de l'impôt sur le revenu.
05
Écartez les exclusions
Les fins purement esthétiques sont exclues par le paragraphe 118.2(2.1). Les médicaments en vente libre sont exclus même sur ordonnance, tout comme les vitamines et les suppléments autres que la vitamine B12 pour l'anémie pernicieuse.
06
Conservez un reçu détaillé
Le reçu devrait indiquer le nom du professionnel, son ordre professionnel, la date du service et le montant payé. Conservez-le : l'ARC peut le demander des années plus tard.
07
Soumettez-le à l'administrateur de votre régime
Votre administrateur examine la réclamation selon ces mêmes critères. Les membres NuvioLife disposent de la recherche de couverture Friendly Coverage Lookup intégrée, et les réclamations approuvées sont remboursées en quelques heures par TEF ou Virement Interac.

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Questions fréquemment posées

Les dépenses admissibles, expliquées simplement

Un compte de dépenses de santé canadien peut rembourser toute dépense admissible au crédit d'impôt pour frais médicaux prévu au paragraphe 118.2(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu, soit la liste que l'ARC publie pour les lignes d'impôt 33099 et 33199. Elle couvre les soins dentaires, les appareils de correction de la vue, les médicaments sur ordonnance, les services paramédicaux, les soins de santé mentale, les appareils médicaux figurant à l'annexe du Règlement 5700, les traitements de fertilité, les soins de préposé et les déplacements médicaux de 40 km ou plus aller. Le paragraphe 4 du bulletin d'interprétation IT-339R2 est ce qui lie un régime privé de services de santé à cette liste, et il s'agit d'un plafond : un régime peut couvrir moins, jamais plus.

Un compte de dépenses de soins de santé (HCSA) est le même produit qu'un compte de dépenses de santé, les deux étant un régime privé de services de santé au sens du paragraphe 248(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Il peut donc servir aux mêmes frais médicaux inscrits sur la liste de l'ARC. Il couvre l'employé(e) ainsi que son époux ou conjoint de fait et les personnes à charge admissibles, et il rembourse la totalité du montant admissible plutôt qu'un pourcentage.

Un compte de dépenses de santé ne peut rien rembourser en dehors du paragraphe 118.2(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Cela écarte les frais de club athlétique et de conditionnement physique, les médicaments en vente libre même prescrits, les vitamines et suppléments autres que la vitamine B12 pour l'anémie pernicieuse, les interventions pratiquées à des fins purement esthétiques (exclues par le paragraphe 118.2(2.1)), les primes de régimes provinciaux et territoriaux d'assurance-maladie, les aliments biologiques, les systèmes personnels d'intervention d'urgence, le dépistage du radon et les déplacements de moins de 40 km aller. Il ne peut pas non plus couvrir l'assurance elle-même : les primes d'assurance vie, d'assurance invalidité et d'assurance maladies graves ne sont jamais des frais médicaux admissibles.

Les comptes de dépenses de soins de santé administrés par un assureur suivent la même liste du paragraphe 118.2(2), parce que le paragraphe 4 du IT-339R2 y lie tout régime privé de services de santé. La liste de l'ARC est le plafond juridique, pas un menu que l'assureur peut étendre. En revanche, la brochure d'un régime donné peut administrativement en couvrir moins : lisez-la en parallèle avec le tableau A–Z de cette page avant de tenir un article pour réclamable.

Des entrées de la liste de l'ARC auxquelles on s'attend rarement : le coût additionnel des aliments sans gluten pour une maladie cœliaque attestée, le cannabis à des fins médicales acheté avec un document médical, les frais de déménagement vers un logement plus accessible jusqu'à 2 000 $ au fédéral (3 525 $ en Ontario), les frais de don d'ovules et de sperme engagés au Canada depuis 2022, les déplacements de 40 km ou plus aller pour un traitement non offert localement, les animaux d'assistance pour une déficience mentale grave lorsque la dépense a été engagée après 2017, les lunettes de natation sur ordonnance et la vitamine B12 pour l'anémie pernicieuse.

Une dépense est admissible au remboursement par un compte de dépenses de santé au Canada lorsqu'elle satisfait à trois critères. Elle figure au tableau d'admissibilité de l'ARC pour le paragraphe 118.2(2) ; toute ordonnance, attestation écrite ou formulaire T2201 approuvé qu'exige l'entrée est en place avant l'achat ; et, pour un service, la profession du praticien est autorisée dans la province où le service a été rendu. Les appareils médicaux sont soumis à un quatrième critère : ils doivent figurer à l'annexe de l'article 5700 du Règlement de l'impôt sur le revenu.

Non. L'ARC précise que les suppléments et les vitamines ne peuvent pas être réclamés comme frais médicaux, même s'ils sont prescrits par un professionnel de la santé. Il y a une exception sur la liste : le traitement à la vitamine B12 pour une personne atteinte d'anémie pernicieuse, qui est admissible et exige effectivement une ordonnance. Les multivitamines, les poudres de protéines et les suppléments en vente libre pris sur avis médical demeurent hors du paragraphe 118.2(2).

Non. La massothérapie n'est admissible que là où la profession est réglementée par la province, parce que l'alinéa 118.2(2)a) exige un paiement à un professionnel de la santé et que chaque province détermine qui en est un. En date de 2026, la massothérapie est admissible en Colombie-Britannique, au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador, en Ontario et à l'Île-du-Prince-Édouard, et ne l'est pas en Alberta, au Manitoba, au Québec, en Saskatchewan ni en Nouvelle-Écosse. La page des professionnels de la santé autorisés de l'ARC est la source officielle et change à mesure que les provinces réglementent la profession.

Non. Le tableau d'admissibilité de l'ARC inscrit les frais de club athlétique ou de conditionnement physique comme non admissibles, parce qu'un abonnement n'est pas un service médical au sens du paragraphe 118.2(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu. L'entraînement personnel, les forfaits de cours et les abonnements de studio subissent le même sort. Les employeurs qui veulent financer l'activité physique le font au moyen d'un compte de dépenses de style de vie (LSA), qui est un avantage imposable plutôt qu'un régime privé de services de santé.

Non. Le crédit d'impôt pour frais médicaux n'est offert que pour la partie d'une dépense qui ne vous a pas été remboursée et ne le sera pas. Un montant déjà payé par un compte de dépenses de santé ne peut donc pas être réclamé en plus aux lignes 33099 ou 33199 du T1. Réclamer les deux est refusé lors d'une vérification. Les deux fonctionnent toutefois en séquence : dépensez d'abord l'allocation, puis réclamez au moment des impôts le solde réellement non remboursé.

L'ARC signale une exigence d'ordonnance pour une grande partie de sa liste, dont l'insuline, les aiguilles et seringues, les vaccins, les examens de laboratoire (même les tests de COVID-19 exigés pour un voyage), les chaussures et semelles orthopédiques sur mesure, les appareils de correction de la vue comme les lunettes et les verres de contact, les aides à la marche, les climatiseurs et appareils de chauffage pour une affection respiratoire chronique grave, les stimulateurs cardiaques et les perruques après une perte anormale de cheveux causée par une maladie, un traitement ou un accident. L'ordonnance devrait être datée avant l'achat.

L'ARC ne publie pas de liste de vérification d'une page. Son document officiel à télécharger est le guide RC4065, Frais médicaux (édition 2025), gratuit sur canada.ca, et les conditions propres à chaque article se trouvent sur la page Web « Détails des frais médicaux » plutôt que dans un tableau imprimable. Cette page offre une liste de vérification imprimable gratuite de deux pages reprenant la même liste, datée et citée à partir de la source de l'ARC, sans courriel requis.

Oui. Les montants payés à un professionnel de la santé ou à un hôpital public ou privé titulaire d'un permis en vue de concevoir un enfant sont admissibles, et les programmes de fertilisation in vitro figurent nommément sur la liste de l'ARC. Depuis 2022, certains montants payés à une clinique de fertilité ou à une banque de donneurs au Canada pour du sperme, des ovules ou des embryons de donneurs sont aussi admissibles, et la congélation et l'entreposage d'ovules et de sperme sont admissibles lorsqu'ils font partie de ce traitement.

Sources

Références faisant autorité

Chaque règle, chaque indicateur et chaque plafond en dollars de cette page remonte à l'une de ces sources primaires : canada.ca, la Loi de l'impôt sur le revenu et son règlement sur justice.gc.ca, ou un bulletin d'interprétation publié par l'ARC. Ouvrez n'importe quel lien pour lire le texte de référence.

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