Danh sách đầy đủ của CRA về các chi phí đủ điều kiện của Tài khoản chi tiêu y tế
Mọi chi phí mà Cơ quan Thuế vụ Canada cho phép Tài khoản chi tiêu y tế hoàn trả, từ A đến Z, kèm theo các dấu hiệu về toa thuốc, chứng nhận và Mẫu T2201 từ chính bảng điều kiện của CRA, mức giới hạn bằng tiền, và điều khoản khiến từng mục không đủ điều kiện trên danh sách còn lại. Kèm theo danh sách kiểm tra có thể in miễn phí.
- 18 phút đọc
- Dành cho nhân viên, nhà tuyển dụng và kế toán viên tại Canada
- Cập nhật 2026-08-12
Tài khoản chi tiêu y tế không có danh sách chi phí riêng, mà sử dụng của CRA
TL;DRTài khoản chi tiêu y tế không có danh sách chi phí riêng của mình. Theo Thông tư Diễn giải IT-339R2 của CRA, đoạn 4, một HSA (về mặt pháp lý là Kế hoạch Dịch vụ y tế Tư nhân theo khoản 248(1) của Luật Thuế Thu nhập) chỉ được hoàn trả các chi phí đủ điều kiện cho Tín dụng Thuế Chi phí y tế theo khoản 118.2(2), đây cũng chính là danh sách mà mọi người nộp thuế tại Canada sử dụng khi khai thuế.
"Health Spending Account," "Healthcare Spending Account" và "HCSA" là ba tên gọi tiếp thị cho cùng một thứ: một Kế hoạch Dịch vụ y tế Tư nhân, được định nghĩa tại khoản 248(1) của Luật Thuế Thu nhập. Cách xử lý thuế xuất phát từ định nghĩa đó (được khấu trừ đối với người sử dụng lao động, không phải thu nhập từ việc làm đối với nhân viên), và ranh giới về những gì kế hoạch có thể chi trả cũng vậy.
IT-339R2 vạch ra ranh giới đó chỉ trong một điều khoản, và câu chữ ở đây rất quan trọng vì nó thiết lập một mức trần chứ không phải một thực đơn lựa chọn. Một kế hoạch có thể chọn chi trả ít hơn những gì khoản 118.2(2) cho phép. Nhưng kế hoạch không bao giờ có thể chi trả nhiều hơn mà vẫn giữ được tư cách là một kế hoạch dịch vụ y tế tư nhân.
Tài liệu tham khảo công khai là trang của CRA cho các dòng 33099 và 33199, "Details of medical expenses," cập nhật lần cuối ngày 20 tháng 1 năm 2026. Trang này nêu tên từng chi phí và đánh dấu, theo từng khoản mục, liệu có cần đơn thuốc hay không, liệu người hành nghề y tế có phải xác nhận nhu cầu bằng văn bản hay không, và liệu Mẫu T2201 (Giấy Chứng nhận Tín dụng Thuế Người khuyết tật) có phải được phê duyệt và lưu hồ sơ hay không. Bảng A–Z ở phần dưới của trang này trình bày lại các mục đó cùng với điều kiện và giới hạn số tiền được đưa vào từng dòng.
Một điểm cần làm rõ trước khi quý vị đọc tiếp. Trang này nói về Tài khoản chi tiêu y tế tại Canada. "HSA" của Mỹ là một tài khoản tiết kiệm cá nhân được điều chỉnh bởi Internal Revenue Code của Hoa Kỳ, với danh sách riêng trong IRS Publication 502; hai loại này chỉ có chung tên viết tắt chứ không có gì khác. Việc thiết lập kế hoạch, chuyển tiếp số dư và quy định kiểm toán cũng không nằm trong phạm vi của trang này, đó là chủ đề của hướng dẫn quy định được liên kết bên dưới.
phải liên quan đến chăm sóc hoặc chi phí bệnh viện, hoặc chăm sóc hoặc chi phí y tế mà trong điều kiện bình thường sẽ đủ điều kiện là một chi phí y tế theo các quy định của khoản 118.2(2)
CRA, IT-339R2, đoạn 4
Năm thuật ngữ quyết định mọi câu trả lời trên trang này
- HSA / HCSA
- Hai tên gọi tiếp thị cho cùng một sản phẩm: một tài khoản do người sử dụng lao động tài trợ, hoàn trả cho nhân viên các chi phí y tế.
- PHSP
- Private Health Services Plan (Kế hoạch Dịch vụ y tế Tư nhân), phân loại pháp lý tại ITA khoản 248(1) mà một HSA phải đáp ứng để được miễn thuế đối với nhân viên.
- METC
- Medical Expense Tax Credit (Tín dụng Thuế Chi phí y tế), khoản tín dụng cá nhân tại ITA khoản 118.2 mà HSA sử dụng toàn bộ danh sách chi phí đủ điều kiện của khoản này.
- Mẫu T2201
- Giấy Chứng nhận Tín dụng Thuế Người khuyết tật (Disability Tax Credit Certificate), phải được phê duyệt và lưu hồ sơ trước khi một số ít chi phí được liệt kê đủ điều kiện.
- Regulation 5700
- Danh mục các thiết bị y tế được quy định trong Income Tax Regulations. Một thiết bị không có trong danh mục này sẽ không đủ điều kiện, dù có cần thiết về mặt y tế đến đâu.
Danh sách nào áp dụng cho kế hoạch của quý vị
| Quý vị có gì | Danh sách nào chi phối |
|---|---|
| HSA hoặc HCSA tại Canada (một PHSP) | Danh sách tại khoản 118.2(2) của Luật Thuế Thu nhập, bảng đủ điều kiện của CRA cho các dòng 33099 và 33199. |
| Kế hoạch bảo hiểm nhóm | Sổ tay hợp đồng của công ty bảo hiểm, vốn hẹp hơn. Một kế hoạch có bảo hiểm chỉ chi trả cho những gì hợp đồng bao gồm, và các hợp đồng hiếm khi bao phủ đầy đủ danh sách theo luật định. |
| Tài khoản tiết kiệm y tế Mỹ | IRS Publication 502. Quốc gia khác, luật khác; không có nội dung nào trên trang này áp dụng cho tài khoản đó. |
Danh sách kiểm tra có thể in: toàn bộ chi phí đủ điều kiện và không đủ điều kiện trên một trang
TL;DRCRA không công bố một danh sách kiểm tra một trang cho các chi phí y tế đủ điều kiện. Tài liệu tải xuống chính thức của họ là Hướng dẫn RC4065, Chi phí y tế (phiên bản 2025), một hướng dẫn đầy đủ, và các điều kiện theo từng hạng mục nằm trên một trang web chứ không phải trong một bảng có thể in ra. Vì vậy, trang này cung cấp một danh sách kiểm tra hai trang, miễn phí và không cần đăng ký, dựa trên cùng danh sách đó, có ghi ngày và trích dẫn nguồn từ CRA.
Hãy bắt đầu với tài liệu chính thức của CRA nếu quý vị muốn có nguồn tham khảo đáng tin cậy trong tay: Hướng dẫn RC4065, Chi phí y tế, được cung cấp miễn phí trên canada.ca và trình bày đầy đủ về khoản tín dụng này, còn trang "Chi tiết về chi phí y tế" nêu rõ các điều kiện đi kèm từng mục. Không tài liệu nào trong số đó có thể dán lên tường bàn làm việc hay đưa cho nhân viên.
Danh sách kiểm tra bên dưới là cùng một danh sách đó, được rút gọn. Trang một nhóm các chi phí đủ điều kiện theo danh mục, với ký hiệu P, C và T cho toa thuốc, chứng nhận bằng văn bản và Mẫu T2201, cùng các mức trần bằng đô la được ghi ở chú thích. Trang hai liệt kê những gì không đủ điều kiện kèm lý do cho từng mục, bảng phân loại liệu pháp xoa bóp theo tỉnh bang, và ngưỡng của Tín dụng Thuế Chi phí y tế. Danh sách này có ghi ngày, nêu rõ nguồn, và được cập nhật mỗi khi CRA thay đổi danh sách.
Toàn bộ danh sách, trên một trang
In ra, dán ở phòng ăn trưa, hoặc gửi cho kế toán viên của quý vị. Không cần cung cấp email.
PDF · 2 trang · cập nhật tháng 8 năm 2026
Bảng danh sách đầy đủ từ A đến Z các chi phí y tế đủ điều kiện theo CRA
TL;DRĐây là bảng đủ điều kiện của CRA dành cho dòng 33099 và 33199, được trình bày lại theo thứ tự bảng chữ cái cùng với các ký hiệu riêng của cơ quan này (cần toa thuốc, cần chứng nhận bằng văn bản, cần Mẫu T2201), cùng các mức giới hạn bằng đô la và điều kiện từ trang "Chi tiết về chi phí y tế" của CRA, được cập nhật lần cuối vào ngày 20 tháng 1 năm 2026. Một Tài khoản chi tiêu sức khỏe (HSA) chỉ bồi hoàn dựa trên bảng này, không có gì ngoài đó.
Nhập một từ để lọc, hoặc chuyển đến một chữ cái. Khi một dòng ghi "Có điều kiện", chi phí đó chỉ đủ điều kiện trong những trường hợp được nêu trong phần ghi chú. Hãy đọc ghi chú trước khi chi tiêu, không phải sau.
Đang hiển thị 133 trong số 133 chi phí.
| Chi phí | Đủ điều kiện HSA? | Toa thuốc / chứng nhận | Điều kiện và giới hạn |
|---|---|---|---|
| Bảng ký hiệu Bliss | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Hoặc thiết bị tương tự được người có khiếm khuyết về khả năng nói sử dụng để giao tiếp bằng cách chọn ký hiệu hoặc đánh vần từ. |
| Bộ ghép âm (acoustic coupler) | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Bộ ghép modem giúp người khiếm thính sử dụng điện thoại. |
| Bộ giải mã phụ đề truyền hình | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người khiếm thính. |
| Bộ thu dẫn truyền qua xương | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Bồn sục lắp đặt tại nhà | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Được rút ra từ mục liệu pháp tắm xoáy (whirlpool) của CRA, chứ không phải là một dòng mục riêng trên bảng của CRA. Bồn sục không đủ điều kiện ngay cả khi có chỉ định; các liệu pháp do chuyên viên y tế thực hiện thì có. |
| Bút tiêm | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dùng để tiêm thuốc, chẳng hạn bút tiêm insulin. |
| Các thủ thuật liên quan đến hỗ trợ sinh sản | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền trả cho chuyên viên y tế hoặc bệnh viện công hay bệnh viện tư được cấp phép để thụ thai. Kể từ năm 2022, một số khoản trả cho phòng khám hỗ trợ sinh sản hoặc ngân hàng hiến tặng tại Canada cho tinh trùng, trứng hoặc phôi hiến tặng cũng đủ điều kiện. |
| Cải tạo lối vào xe | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền hợp lý trả để cải tạo lối vào xe của nơi cư trú chính của người có khuyết tật vận động nghiêm trọng và kéo dài, nhằm dễ dàng tiếp cận xe buýt. |
| Cần sa y tế | Đủ điều kiện | Không cần | Cần sa, dầu cần sa, cây hoặc hạt giống mua cho bệnh nhân có giấy tờ y tế, từ người có giấy phép bán hàng theo Quy định về Cần sa (Cannabis Regulations). Chi phí trồng cần sa tại nhà không đủ điều kiện. |
| Cấy ghép nội tạng | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền hợp lý trả để tìm người hiến tương thích và sắp xếp việc cấy ghép, bao gồm phí luật sư và phí bảo hiểm, cộng với chi phí đi lại, ăn ở hợp lý cho bệnh nhân, người hiến và người đi cùng họ. |
| Cấy ghép tủy xương | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền hợp lý trả để tìm người hiến tương thích và sắp xếp việc cấy ghép, bao gồm phí luật sư và phí bảo hiểm, cộng với chi phí đi lại, ăn ở hợp lý cho bệnh nhân, người hiến và người đi cùng họ. |
| Chăm sóc hỗ trợ và chăm sóc tại cơ sở | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền trả cho việc chăm sóc hỗ trợ tại nhà, tại nhà chăm sóc tập thể, hoặc tại viện dưỡng lão hay cơ sở khác. Số tiền được yêu cầu tùy thuộc vào loại hình chăm sóc và việc có đồng thời yêu cầu Tín dụng Thuế Người khuyết tật (Disability Tax Credit) hay không. |
| Chi giả | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Chi phí cải tạo hoặc xây dựng | Có điều kiện | Không cần | Số tiền hợp lý cho các thay đổi giúp người có khuyết tật vận động nghiêm trọng và kéo dài tiếp cận, hoặc di chuyển và hoạt động dễ dàng hơn trong nhà của họ. Công việc này không được kỳ vọng làm tăng giá trị căn nhà và không được là những việc mà người có thể trạng bình thường thường phải chi trả. |
| Chi phí chuyển nhà | Có điều kiện | Không cần | Chi phí chuyển nhà hợp lý, tối đa $2,000 ($3,525 đối với cư dân Ontario), để chuyển đến nơi ở dễ tiếp cận hơn cho người có khuyết tật vận động nghiêm trọng và kéo dài. |
| Chi phí đi lại (40 km trở lên một chiều) | Có điều kiện | Không cần | Chi phí đi lại hợp lý để nhận dịch vụ y tế không có sẵn tại địa phương. Chi phí xe cộ đủ điều kiện từ 40 km một chiều; chi phí ăn uống, chỗ ở, đỗ xe và chi phí của người đi cùng đủ điều kiện từ 80 km một chiều. |
| Chi phí đi lại (dưới 40 km một chiều) | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Dưới ngưỡng khoảng cách của CRA, chi phí đi lại để nhận chăm sóc y tế không đủ điều kiện. |
| Chỉnh nha | Đủ điều kiện | Không cần | Vì lý do y tế. Chỉnh nha thuần túy thẩm mỹ bị loại trừ theo mục 118.2(2.1) của ITA. |
| Chỗ ở | Có điều kiện | Không cần | Được rút ra từ điều khoản về chỗ ở trong các mục chi phí đi lại của CRA, chứ không phải là một dòng mục riêng trên bảng của CRA. Chỉ đủ điều kiện khi là một phần của chuyến đi để nhận dịch vụ y tế không có sẵn tại địa phương, và chỉ khi người đó đã di chuyển ít nhất 80 km một chiều. Xem mục Chi phí đi lại. |
| Chương trình thụ tinh trong ống nghiệm | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Dịch vụ bệnh viện | Đủ điều kiện | Không cần | Dịch vụ của bệnh viện công hoặc bệnh viện tư được cấp phép. |
| Dịch vụ dạy kèm | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Bổ sung cho việc giáo dục chính của người có khuyết tật học tập hoặc khiếm khuyết về chức năng tinh thần, trả cho người hành nghề cung cấp dịch vụ này và không có quan hệ họ hàng với học sinh. Một chuyên viên y tế phải chứng nhận bằng văn bản rằng dịch vụ này là cần thiết. |
| Dịch vụ ghi chú | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Dành cho người có khiếm khuyết về chức năng thể chất hoặc tinh thần được chuyên viên y tế chứng nhận bằng văn bản, trả cho người hành nghề cung cấp dịch vụ này. |
| Dịch vụ giặt tã | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Bản thân dịch vụ không đủ điều kiện, nhưng tã thì có. |
| Dịch vụ hỗ trợ trung gian cho người vừa điếc vừa mù | Đủ điều kiện | Không cần | Trả cho người hành nghề cung cấp dịch vụ này. |
| Dịch vụ nha khoa | Đủ điều kiện | Không cần | Trả cho chuyên viên y tế hoặc nha sĩ. Công việc nha khoa thuần túy thẩm mỹ bị loại trừ theo mục 118.2(2.1) của ITA. |
| Dịch vụ thông dịch ngôn ngữ ký hiệu | Đủ điều kiện | Không cần | Dành cho người có khiếm khuyết về khả năng nói hoặc khiếm thính, trả cho người hành nghề cung cấp dịch vụ này. |
| Dịch vụ xe cứu thương | Đủ điều kiện | Không cần | Đến hoặc từ bệnh viện công hoặc bệnh viện tư được cấp phép. |
| Dịch vụ y tế cung cấp ngoài Canada | Đủ điều kiện | Không cần | Trả cho chuyên viên y tế hoặc bệnh viện được cấp phép ngoài Canada. |
| Dịch vụ y tế do chuyên viên y tế cung cấp | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền trả cho chuyên viên y tế, nha sĩ hoặc y tá, hoặc cho bệnh viện công hay bệnh viện tư được cấp phép. Ngành nghề nào được tính là chuyên viên y tế do từng tỉnh bang quyết định. |
| Dịch vụ đọc hỗ trợ | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Dành cho người khiếm thị hoặc có khuyết tật học tập nghiêm trọng được chuyên viên y tế chứng nhận bằng văn bản, trả cho người hành nghề cung cấp dịch vụ này. |
| Dụng cụ hỗ trợ trong phòng tắm | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Giúp một người ra vào bồn tắm hoặc vòi sen, hoặc lên xuống bồn cầu. |
| Dụng cụ hỗ trợ đi lại | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Thiết bị được thiết kế chỉ để giúp người khuyết tật vận động đi lại. |
| Dụng cụ tránh thai | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Dụng cụ không cần toa thuốc không đủ điều kiện. Thuốc tránh thai theo toa do dược sĩ cấp phát đủ điều kiện như thuốc kê toa. |
| Ghế (ghế trượt cầu thang vận hành bằng điện) | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Bao gồm cả chi phí lắp đặt. |
| Giấy chứng nhận | Đủ điều kiện | Không cần | Khoản phí trả cho chuyên viên y tế để hoàn tất và cung cấp thông tin trên Mẫu T2201 hoặc giấy chứng nhận cần thiết khác. |
| Giày, ủng và miếng lót chỉnh hình | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Được làm theo yêu cầu riêng, theo chỉ định bằng văn bản của chuyên viên y tế. |
| Giường bệnh viện | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Bao gồm cả các phụ kiện đi kèm. |
| Hệ thống phản hồi cá nhân | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Các hệ thống như Lifeline và Health Line Services không đủ điều kiện. |
| Hệ thống điều khiển môi trường | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Loại vi tính hóa hoặc điện tử, dành cho người có khuyết tật vận động nghiêm trọng và kéo dài. |
| Insulin hoặc chất thay thế | Đủ điều kiện | Toa thuốc | |
| Kế hoạch trị liệu cá nhân hóa | Đủ điều kiện | Toa thuốc · Mẫu T2201 | Dành cho người đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Người khuyết tật, khi kế hoạch cần thiết để tiếp cận nguồn tài trợ công cho liệu pháp chuyên biệt và do một chuyên gia đủ tiêu chuẩn thiết kế. |
| Kim tiêm và ống tiêm | Đủ điều kiện | Toa thuốc | |
| Liệu pháp phục hồi chức năng | Đủ điều kiện | Không cần | Bao gồm đọc khẩu hình và huấn luyện ngôn ngữ ký hiệu, để thích nghi với việc mất thính lực hoặc khả năng nói. |
| Liệu pháp tắm xoáy | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền trả cho chuyên viên y tế. Bồn sục lắp đặt tại nhà không đủ điều kiện, kể cả khi có chỉ định. |
| Lò sưởi | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người mắc bệnh hô hấp mãn tính nghiêm trọng hoặc rối loạn hệ miễn dịch. |
| Mắt giả | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Máy bơm chi | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người bị phù bạch huyết mãn tính. |
| Máy bơm truyền dịch | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Bao gồm các bộ phận dùng một lần đi kèm, để điều trị bệnh tiểu đường; cũng bao gồm thiết bị giúp người mắc bệnh tiểu đường đo mức đường huyết. |
| Máy in chữ nổi Braille, hệ thống giọng nói tổng hợp và thiết bị hiển thị chữ cỡ lớn trên màn hình | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Được thiết kế để người khiếm thị có thể sử dụng máy tính. |
| Máy lọc thận (máy chạy thận) | Đủ điều kiện | Không cần | Bao gồm chi phí sửa chữa, bảo trì, lắp đặt, vật tư liên quan và điện năng, cùng các thay đổi hoặc cải tạo nhà cần thiết để lắp đặt máy. |
| Máy lọc, làm sạch hoặc tinh lọc không khí | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người mắc bệnh hô hấp mãn tính nghiêm trọng hoặc rối loạn hệ miễn dịch, nhằm đối phó hoặc khắc phục tình trạng đó. |
| Máy lọc, làm sạch hoặc tinh lọc nước | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người mắc bệnh hô hấp mãn tính nghiêm trọng hoặc rối loạn hệ miễn dịch. |
| Máy quét quang học | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Hoặc thiết bị tương tự được thiết kế để giúp người khiếm thị đọc chữ in. |
| Máy tạo nhịp tim | Đủ điều kiện | Toa thuốc | |
| Máy tạo oxy | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền trả để mua, sử dụng và bảo trì máy tạo oxy, bao gồm cả điện năng để vận hành. |
| Máy theo dõi hơi thở trẻ sơ sinh | Đủ điều kiện | Toa thuốc · Chứng nhận bằng văn bản | Dành cho trẻ có nguy cơ mắc hội chứng đột tử ở trẻ sơ sinh. Một chuyên viên y tế phải chứng nhận bằng văn bản rằng trẻ có nguy cơ này. |
| Máy theo dõi đông máu | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người cần liệu pháp chống đông máu, bao gồm các bộ phận dùng một lần đi kèm. |
| Máy tổng hợp giọng nói điện tử | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Để người không thể nói có thể giao tiếp bằng bàn phím di động. |
| Máy trợ thính | Đủ điều kiện | Không cần | Bao gồm cả chi phí sửa chữa và pin. |
| Máy điện báo chữ | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Hoặc thiết bị tương tự giúp người điếc hoặc không thể nói thực hiện và nhận cuộc gọi điện thoại. |
| Máy điều hòa không khí | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người mắc bệnh mãn tính, tật bệnh hoặc rối loạn nghiêm trọng. Được bồi hoàn theo mức thấp hơn giữa $1,000 và 50% số tiền đã trả. |
| Máy đo huyết áp | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Không đủ điều kiện, ngay cả khi có chỉ định y tế. |
| Miếng lót mở hồi tràng và mở đại tràng | Đủ điều kiện | Không cần | Bao gồm túi và keo dán đi kèm. |
| Nạng | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Nẹp chi | Đủ điều kiện | Không cần | Bao gồm vớ dệt hoặc vớ co giãn khi được dùng thay thế cho nẹp. |
| Nẹp cột sống | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Ốc tai điện tử (cochlear implant) | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Ống thông tiểu, khay và ống dẫn đi kèm | Đủ điều kiện | Không cần | Hoặc các sản phẩm khác cần thiết cho tình trạng tiểu không tự chủ do bệnh tật, chấn thương hoặc tật bệnh gây ra. |
| Oxy và lều oxy | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Bao gồm các thiết bị khác cần thiết để cung cấp oxy, và điện năng để vận hành. |
| Phần mềm nhận diện giọng nói | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Dùng bởi người có khiếm khuyết thể chất được chuyên viên y tế chứng nhận bằng văn bản. |
| Phẫu thuật mắt bằng laser | Đủ điều kiện | Không cần | Không cần toa thuốc. |
| Phẫu thuật thẩm mỹ | Có điều kiện | Không cần | Đủ điều kiện khi thủ thuật cần thiết vì lý do y tế hoặc phục hồi chức năng, chẳng hạn phẫu thuật khắc phục dị tật do bất thường bẩm sinh, thương tích cá nhân do tai nạn hoặc chấn thương, hoặc bệnh gây biến dạng. Các thủ thuật thực hiện thuần túy vì lý do thẩm mỹ bị loại trừ theo mục 118.2(2.1) của ITA. |
| Phẫu thuật thẩm mỹ chỉ nhằm mục đích làm đẹp | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Hút mỡ, cấy tóc, tiêm chất làm đầy để xóa nếp nhăn và tẩy trắng răng đều bị loại trừ theo mục 118.2(2.1) của ITA, bất kể số tiền đã trả. |
| Phí bảo hiểm trả cho kế hoạch dịch vụ y tế tư nhân | Có điều kiện | Không cần | Phí bảo hiểm y tế, nha khoa và nằm viện do chính quý vị trả đủ điều kiện khi kế hoạch là một kế hoạch dịch vụ y tế tư nhân và 90% trở lên phí bảo hiểm liên quan đến các chi phí y tế đủ điều kiện. Phí bảo hiểm do người sử dụng lao động trả mà không được tính vào thu nhập của quý vị thì không đủ điều kiện. |
| Phí bảo hiểm y tế của tỉnh bang và vùng lãnh thổ | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Phí bảo hiểm và các khoản đóng góp cho kế hoạch bảo hiểm y tế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ không đủ điều kiện ở bất kỳ khu vực pháp lý nào. Bảng bên dưới liệt kê đầy đủ cả mười ba kế hoạch. |
| Phí bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động trả và không được tính vào thu nhập của quý vị | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Quý vị không thể yêu cầu một khoản mà mình chưa từng trả và chưa từng bị đánh thuế. |
| Phí câu lạc bộ thể thao hoặc thể hình | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Phí thành viên và phí chương trình không phải là dịch vụ y tế theo mục 118.2(2) của ITA. |
| Phụ đề trực tiếp | Đủ điều kiện | Không cần | Dành cho người có khiếm khuyết về khả năng nói hoặc khiếm thính, trả cho người hành nghề cung cấp dịch vụ này. |
| Răng giả và cấy ghép răng | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Sách giáo khoa nói | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Liên quan đến việc theo học tại trường trung học ở Canada hoặc một cơ sở giáo dục được chỉ định, dành cho người có khuyết tật về nhận thức. |
| Tã và quần lót dùng một lần | Đủ điều kiện | Không cần | Dành cho người tiểu không tự chủ do bệnh tật, chấn thương hoặc tật bệnh. |
| Thiết bị báo hiệu bằng hình ảnh hoặc rung | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dùng bởi người khiếm thính. |
| Thiết bị ghi chú chữ nổi Braille | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Để người khiếm thị có thể ghi chú bằng thiết bị đọc lại nội dung hoặc in ra dưới dạng chữ nổi Braille. |
| Thiết bị hỗ trợ hô hấp | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Thiết bị cung cấp khí vào phổi dưới áp lực, bao gồm máy CPAP và máy thở cơ học. |
| Thiết bị hỗ trợ phát âm thanh quản | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Thiết bị hỗ trợ thị lực | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Kính mắt, kính áp tròng và kính bơi có độ để điều chỉnh thị lực, theo chỉ định bằng văn bản của chuyên viên y tế hoặc chuyên viên đo thị lực. |
| Thiết bị hỗ trợ trên xe | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Được thiết kế chỉ để giúp người khuyết tật vận động lên hoặc xuống xe. |
| Thiết bị hỗ trợ đứng | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dùng cho liệu pháp đứng, dành cho người có khuyết tật vận động nghiêm trọng. |
| Thiết bị hoặc phần mềm hỗ trợ đọc chữ in | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Được thiết kế dành cho người khiếm thị hoặc người có khuyết tật học tập nghiêm trọng. |
| Thiết bị kích thích tạo xương | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Ghép cảm ứng, dùng để điều trị gãy xương không liền hoặc hỗ trợ hàn xương. |
| Thiết bị lật trang sách | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Giúp một người lật trang sách khi khuyết tật nghiêm trọng và kéo dài hạn chế đáng kể khả năng sử dụng tay hoặc cánh tay. |
| Thiết bị liệu pháp xung áp lực | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dùng để điều trị rối loạn thăng bằng. |
| Thiết bị nâng hoặc di chuyển | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Vận hành bằng điện, được thiết kế chỉ để giúp người khuyết tật di chuyển giữa các tầng của một tòa nhà, hoặc lên xuống xe hay xe lăn. |
| Thiết bị ngoại vi máy tính | Đủ điều kiện | Toa thuốc | |
| Thiết bị phản hồi thính giác điều chỉnh | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người bị khiếm khuyết về khả năng nói. |
| Thiết bị quang trị liệu | Đủ điều kiện | Không cần | Dùng để điều trị bệnh vẩy nến hoặc các bệnh về da khác, bao gồm cả chi phí điện năng. |
| Thiết bị theo dõi tim | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Bao gồm cả chi phí sửa chữa và pin. |
| Thiết bị tín hiệu âm thanh | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Chuông lớn, chuông reo to, tín hiệu nhìn thấy được và tín hiệu rung, dành cho người khiếm thính. |
| Thiết bị điện trị liệu | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người mắc bệnh mãn tính hoặc khuyết tật vận động nghiêm trọng. |
| Thiết bị điện tử hỗ trợ lành xương | Đủ điều kiện | Toa thuốc | |
| Thủ thuật và dịch vụ xét nghiệm | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Bao gồm cả phần phân tích kết quả cần thiết. Xét nghiệm COVID-19 cần có toa thuốc mới đủ điều kiện, kể cả khi xét nghiệm được yêu cầu để đi lại. |
| Thực phẩm bổ sung và vitamin | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Không thể yêu cầu ngay cả khi có chỉ định. Ngoại lệ duy nhất là liệu pháp vitamin B12 cho bệnh thiếu máu ác tính, một mục riêng đủ điều kiện. |
| Thực phẩm hữu cơ | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Không đủ điều kiện. Ngoại lệ hẹp duy nhất về thực phẩm là phần chênh lệch chi phí của sản phẩm không chứa gluten dành cho bệnh celiac đã được chứng nhận. |
| Thực phẩm không chứa gluten | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Chỉ phần chênh lệch chi phí của sản phẩm không chứa gluten so với sản phẩm tương đương có chứa gluten, dành cho người mắc bệnh celiac được chuyên viên y tế chứng nhận bằng văn bản. |
| Thuốc không kê toa | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | CRA quy định các loại thuốc này không thể được yêu cầu ngay cả khi có chỉ định của chuyên viên y tế. |
| Thuốc tiêm chiết xuất gan | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người bị thiếu máu ác tính. |
| Thuốc và dược phẩm kê toa | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Được chuyên viên y tế kê toa và dược sĩ ghi nhận. Các sản phẩm có sẵn không cần toa thuốc không đủ điều kiện ngay cả khi được khuyến nghị. |
| Thuốc và thiết bị y tế mua theo Chương trình Tiếp cận Đặc biệt (Special Access Programs) của Health Canada | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Tính năng điều chỉnh âm lượng | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Được lắp thêm vào điện thoại cho người khiếm thính. |
| Tóc giả | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Được làm riêng cho người bị rụng tóc bất thường do bệnh tật, điều trị y tế hoặc tai nạn. |
| Trị liệu | Đủ điều kiện | Toa thuốc · Mẫu T2201 | Liệu pháp mà người đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Người khuyết tật cần, được kê đơn và giám sát bởi bác sĩ hoặc y tá hành nghề, và bởi nhà tâm lý học đối với khiếm khuyết tâm thần hoặc chuyên viên trị liệu nghề nghiệp đối với khiếm khuyết thể chất. Số tiền trả cho người thân trong gia đình không đủ điều kiện. |
| Trung tâm điều trị | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Dành cho người nghiện ma túy, rượu hoặc cờ bạc. Một chuyên viên y tế phải chứng nhận rằng người đó cần thiết bị, cơ sở vật chất hoặc nhân sự chuyên biệt của trung tâm. |
| Trường học dành cho người có khiếm khuyết về chức năng thể chất hoặc tâm thần | Đủ điều kiện | Chứng nhận bằng văn bản | Một người có đủ trình độ chuyên môn phải chứng nhận bằng văn bản rằng thiết bị, cơ sở vật chất hoặc nhân sự đặc biệt mà trường cung cấp là cần thiết do khiếm khuyết của người đó. |
| Ứng dụng di động | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Một ứng dụng theo dõi thông tin sức khỏe và gửi cho bác sĩ không đủ điều kiện. Một thiết bị đo đường huyết thì có. |
| Vắc-xin | Đủ điều kiện | Toa thuốc | |
| Viện dưỡng lão | Có điều kiện | Không cần | Được rút ra từ mục chăm sóc hỗ trợ và chăm sóc tại cơ sở của CRA, chứ không phải là một dòng mục riêng trên bảng của CRA. Chăm sóc toàn thời gian tại viện dưỡng lão; số tiền được yêu cầu tùy thuộc vào loại hình chăm sóc và việc có đồng thời yêu cầu Tín dụng Thuế Người khuyết tật hay không. |
| Vitamin B12 | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Dành cho người bị thiếu máu ác tính. Loại vitamin duy nhất trong danh sách đủ điều kiện của CRA. |
| Vớ hỗ trợ đàn hồi | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Chỉ dành riêng để giảm sưng do phù bạch huyết mãn tính. |
| Vú giả | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Do phẫu thuật cắt bỏ vú. |
| Xe lăn và giá chở xe lăn | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Xe scooter | Đủ điều kiện | Không cần | Mua để thay thế xe lăn. |
| Xe van | Có điều kiện | Không cần | Xe van đã được cải tạo trước đó, hoặc mua để cải tạo, nhằm chở người cần xe lăn: 20% số tiền đã trả, tối đa $5,000 ($8,813 đối với cư dân Ontario). |
| Xét nghiệm | Đủ điều kiện | Toa thuốc | Các xét nghiệm y tế như điện tâm đồ, xét nghiệm chuyển hóa, dịch vụ hoặc thủ thuật chẩn đoán hình ảnh, xét nghiệm dịch tủy sống, xét nghiệm phân, xét nghiệm hàm lượng đường, phân tích nước tiểu và dịch vụ chụp X-quang, bao gồm cả phần phân tích hoặc chẩn đoán liên quan. |
| Xét nghiệm radon | Không đủ điều kiện | Không áp dụng | Không đủ điều kiện, bất kể kết quả đo được. |
| Y tá | Đủ điều kiện | Không cần | Chăm sóc điều dưỡng toàn thời gian hoặc bán thời gian tại nơi cư trú riêng biệt hoặc tại bệnh viện. |
| Đai thoát vị | Đủ điều kiện | Không cần | |
| Đào tạo | Đủ điều kiện | Không cần | Số tiền hợp lý trả để đào tạo một người chăm sóc người thân có khiếm khuyết và sống cùng, hoặc phụ thuộc vào, người đó. |
| Điện phân triệt lông | Đủ điều kiện | Không cần | Chỉ số tiền trả cho chuyên viên y tế mới đủ điều kiện. Các thủ thuật thuần túy thẩm mỹ không đủ điều kiện. |
| Điều trị trước và sau sinh | Đủ điều kiện | Không cần | Trả cho chuyên viên y tế hoặc bệnh viện công hay bệnh viện tư được cấp phép. |
| Điều trị ung thư | Đủ điều kiện | Không cần | Trong hoặc ngoài Canada, do một chuyên viên y tế hoặc bệnh viện công hay bệnh viện tư được cấp phép thực hiện. |
| Đông lạnh và lưu trữ trứng và tinh trùng | Đủ điều kiện | Không cần | Để bảo quản trứng (noãn) hoặc tinh trùng nhằm mục đích thụ thai trong tương lai. |
| Động vật hỗ trợ | Có điều kiện | Không cần | Dành cho người khiếm thị, điếc nặng, có khuyết tật nghiêm trọng và kéo dài hạn chế đáng kể việc sử dụng tay hoặc chân, bị ảnh hưởng nghiêm trọng bởi tự kỷ hoặc động kinh, hoặc, đối với chi phí phát sinh sau năm 2017, có khiếm khuyết nghiêm trọng về tâm thần. Động vật phải được huấn luyện đặc biệt để thực hiện các nhiệm vụ cụ thể; động vật chỉ mang lại hỗ trợ tinh thần không đủ điều kiện. |
Nguồn: Cơ quan Thuế vụ Canada, "Chi tiết về chi phí y tế" và bảng đủ điều kiện cho dòng 33099 và 33199 (canada.ca; trang được cập nhật lần cuối vào ngày 20 tháng 1 năm 2026). Mọi trạng thái đủ điều kiện và mọi ký hiệu về toa thuốc, chứng nhận bằng văn bản và Mẫu T2201 dưới đây đều là của chính CRA. Ba mục (bồn sục lắp đặt tại nhà, chỗ ở, và viện dưỡng lão) được rút ra từ các điều khoản bên trong các mục khác của CRA chứ không phải là dòng mục riêng của chúng, và phần ghi chú của các mục này đã nêu rõ điều đó. Khi một mục có mức giới hạn bằng đô la, mức đó là con số cấp liên bang, kèm theo con số của Ontario ghi chú bên cạnh.
Được bồi hoàn 100%
Mọi chi phí trong danh sách này đều được bồi hoàn 100%
Tài khoản chi tiêu sức khỏe (HSA) chi trả toàn bộ số tiền đủ điều kiện, miễn thuế cho nhân viên và được khấu trừ thuế cho doanh nghiệp. Giới hạn chính là mức phân bổ mà quý vị đặt ra, không phải tỷ lệ đồng chi trả, và cũng không phải mức trần theo từng hạng mục.
Những khoản không đủ điều kiện, và điều khoản loại trừ từng khoản mục
TL;DRBảng của CRA liệt kê rõ một số khoản chi không đủ điều kiện, bao gồm phí câu lạc bộ thể thao và thể hình, thuốc không kê đơn (kể cả khi có toa), vitamin và thực phẩm bổ sung ngoài vitamin B12, máy đo huyết áp, thực phẩm hữu cơ, xét nghiệm radon, và phí bảo hiểm của cả mười ba chương trình y tế cấp tỉnh và lãnh thổ. Ngoài ra, tiểu mục 118.2(2.1) của Đạo luật Thuế Thu nhập loại trừ riêng các thủ thuật thực hiện thuần vì mục đích thẩm mỹ.
Một khoản chi không đạt điều kiện của Khoản tín dụng thuế chi phí y tế cũng sẽ không được Tài khoản chi tiêu y tế (HSA) hoàn trả, và không nhà quản lý nào có quyền tự ý bổ sung vào danh sách này. Mỗi khoản loại trừ dưới đây nêu rõ điều khoản hoặc nội dung của CRA khiến khoản đó không đủ điều kiện.
Thuốc không kê đơn – không thể được yêu cầu như chi phí y tế, kể cả khi được bác sĩ kê toa.
CRA, Chi tiết về chi phí y tế
Phí câu lạc bộ thể thao hoặc thể hình
Được liệt kê là không đủ điều kiện trong bảng của CRA: phí thành viên câu lạc bộ và phí chương trình không phải là dịch vụ y tế theo mục 118.2(2) của Đạo luật Thuế Thu nhập. Người sử dụng lao động muốn tài trợ cho hoạt động thể thao nên dùng Tài khoản chi tiêu lối sống (LSA) chịu thuế thay thế.
Thuốc không kê toa
CRA quy định các khoản này không thể được yêu cầu, kể cả khi được bác sĩ kê toa. Đoạn 118.2(2)(n) yêu cầu thuốc phải được kê toa và ghi nhận bởi dược sĩ, trong khi hàng mua không kê đơn thì không bao giờ đáp ứng điều đó.
Vitamin và thực phẩm bổ sung
Cùng quy tắc, cùng trang: không thể yêu cầu kể cả khi có toa. Ngoại lệ duy nhất là liệu pháp vitamin B12 điều trị thiếu máu ác tính, khoản này đủ điều kiện khi có toa.
Thủ thuật thực hiện thuần vì mục đích thẩm mỹ
Bị loại trừ theo mục 118.2(2.1) của Đạo luật Thuế Thu nhập, điều khoản này loại các chi phí thẩm mỹ khỏi danh sách tại mục 118.2(2). Phẫu thuật để khắc phục dị tật bẩm sinh, hoặc do tai nạn, chấn thương hay bệnh gây biến dạng, vẫn đủ điều kiện.
Phí bảo hiểm y tế của tỉnh bang và vùng lãnh thổ
Không đủ điều kiện ở bất kỳ tỉnh bang hay lãnh thổ nào trong số mười ba nơi; bảng bên dưới nêu tên từng chương trình. Phí bảo hiểm mà quý vị tự trả cho một chương trình dịch vụ y tế tư nhân là một mục khác, và những khoản đó đủ điều kiện.
Phí bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động trả và không được tính vào thu nhập của quý vị
Quý vị không thể yêu cầu khoản tín dụng cho số tiền mà mình chưa bao giờ trả và chưa bao giờ bị đánh thuế. Đây là mục thường bị nhầm lẫn nhất với mục đủ điều kiện ngay phía trên.
Máy đo huyết áp
Được liệt kê là không đủ điều kiện. Máy đo đông máu và thiết bị đo đường huyết đủ điều kiện khi có toa, vậy nên điểm khác biệt nằm ở loại thiết bị, không phải ở việc đo chỉ số.
Dụng cụ tránh thai không kê đơn
Không đủ điều kiện với tư cách là một thiết bị. Thuốc tránh thai kê toa được cấp phát và ghi nhận bởi dược sĩ thì đủ điều kiện với tư cách là thuốc kê toa.
Dịch vụ giặt tã
Dịch vụ giặt ủi không đủ điều kiện. Bản thân tã và quần lót dùng một lần đủ điều kiện cho người bị tiểu không tự chủ do bệnh tật, chấn thương hoặc bệnh lý.
Ứng dụng di động theo dõi thông tin sức khỏe
Không đủ điều kiện. Một thiết bị thực sự đo đường huyết thì đủ điều kiện khi có toa; còn một ứng dụng chỉ ghi lại chỉ số và gửi cho bác sĩ thì không.
Thực phẩm hữu cơ
Không đủ điều kiện. Ngoại lệ duy nhất về thực phẩm trong danh sách của CRA là phần chi phí tăng thêm của sản phẩm không chứa gluten dành cho người được chẩn đoán mắc bệnh celiac.
Hệ thống phản hồi khẩn cấp cá nhân như Lifeline và Health Line Services
Được liệt kê là không đủ điều kiện trong bảng của CRA, bất kể tình trạng sức khỏe của người đăng ký.
Xét nghiệm radon
Được liệt kê là không đủ điều kiện. Việc kiểm tra và khắc phục tại nhà được xem là chi phí bất động sản, không phải chăm sóc y tế.
Di chuyển dưới 40 km một chiều
Dưới ngưỡng khoảng cách của CRA. Chi phí xe cộ trở nên đủ điều kiện khi di chuyển 40 km một chiều đến nơi có dịch vụ không sẵn có tại địa phương; chi phí ăn uống, chỗ ở, đỗ xe và người đi cùng trở nên đủ điều kiện khi khoảng cách đạt 80 km.
Bồn tắm nước nóng lắp đặt tại nhà
Không đủ điều kiện kể cả khi bác sĩ kê toa. Liệu pháp tắm xoáy do bác sĩ thực hiện thì đủ điều kiện; còn bồn tắm ở sân sau thì không.
Động vật chỉ hỗ trợ tinh thần
Mục về động vật hỗ trợ yêu cầu con vật phải được huấn luyện đặc biệt để thực hiện các nhiệm vụ cụ thể cho người có một trong các khiếm khuyết được liệt kê. Chỉ mang lại sự an ủi và bầu bạn thì không đáp ứng tiêu chuẩn này.
Dòng phí bảo hiểm mà hầu hết mọi người hiểu ngược
Mười ba chương trình y tế có phí bảo hiểm không bao giờ đủ điều kiện
| Tỉnh bang hoặc lãnh thổ | Chương trình |
|---|---|
| Alberta | Alberta Health Care Insurance Plan (AHCIP) |
| British Columbia | Medical Services Plan (MSP) |
| Manitoba | Manitoba Health |
| New Brunswick | New Brunswick Medicare |
| Newfoundland and Labrador | Medical Care Plan (MCP) |
| Northwest Territories | NWT Health Care Plan |
| Nova Scotia | Medical Services Insurance (MSI) |
| Nunavut | Nunavut Health Care Plan |
| Ontario | OHIP and the Ontario Health Premium |
| Prince Edward Island | Hospital and Medical Services Plan |
| Quebec | RAMQ prescription drug insurance contributions |
| Saskatchewan | Saskatchewan Health |
| Yukon | Yukon Health Care Insurance Plan |
Giới hạn thực sự của thiết kế này
Tài khoản chi tiêu y tế (HSA) cũng không thể thay thế mọi thứ mà phí bảo hiểm của một chương trình bảo hiểm nhóm từng chi trả. Phí bảo hiểm nhân thọ, khuyết tật và bệnh hiểm nghèo không bao giờ là chi phí y tế đủ điều kiện. Bảo hiểm y tế khẩn cấp khi ra nước ngoài là một sản phẩm bảo hiểm, không phải khoản hoàn trả, và không có số dư HSA nào có thể thay thế được. Hơn nữa, một khoản phân bổ hàng năm cố định không thể gánh được một yêu cầu bồi thường thảm khốc theo cách mà một chương trình bảo hiểm chung có thể. Đó là giới hạn thực sự của công cụ này, và cũng là lý do nhiều người sử dụng lao động tại Canada duy trì HSA song song với một lớp bảo hiểm nhỏ, thay vì chỉ dùng một trong hai.
Những chi phí nào cần đơn thuốc, giấy chứng nhận bằng văn bản, hoặc Mẫu T2201
TL;DRBa loại tài liệu khác nhau kiểm soát ba nhóm chi phí khác nhau. Một đơn thuốc từ chuyên viên y tế được cấp phép bao trùm nhóm lớn nhất, bao gồm insulin, kim và ống tiêm, vắc xin, xét nghiệm phòng thí nghiệm và giày dép chỉnh hình đặt riêng. Một danh sách ngắn hơn lại cần một chuyên viên y tế chứng nhận nhu cầu bằng văn bản. Và hai hạng mục, liệu pháp trị liệu và kế hoạch trị liệu cá nhân hóa, yêu cầu phải có sẵn Mẫu T2201, Disability Tax Credit Certificate, đã được phê duyệt. Thiết bị y tế còn có thêm một điều kiện: chúng phải nằm trong danh mục tại mục 5700 của Income Tax Regulations.
Bảng A–Z đánh dấu điều này theo từng hàng. Phần này là tóm tắt mà nhân viên cần trước khi chi tiền, vì mỗi tài liệu này phải tồn tại trước khi mua hàng, không phải sau khi yêu cầu bồi hoàn bị từ chối.
Cần đơn thuốc
Một chỉ định bằng văn bản từ chuyên viên y tế được cấp phép, có ngày trước khi mua hàng. Đây là nhóm lớn nhất trong bảng của CRA, và một số hạng mục trong đó khiến nhiều người ngạc nhiên:
- Insulin và các chất thay thế, cùng kim và ống tiêm
- Vắc-xin
- Các thủ tục và dịch vụ xét nghiệm, bao gồm xét nghiệm COVID-19 bắt buộc để đi lại
- Giày, bốt và miếng lót chỉnh hình đặt riêng
- Thiết bị hỗ trợ thị lực: kính mắt, kính áp tròng, và kính bơi có độ theo toa
- Vớ (tất) hỗ trợ đàn hồi, nhưng chỉ khi giúp giảm sưng do phù bạch huyết mãn tính
- Dụng cụ hỗ trợ đi lại, xe scooter mua để thay thế xe lăn, và thiết bị nâng vận hành bằng điện
- Máy điều hòa không khí, bộ lọc không khí, lò sưởi và máy lọc nước, dành cho bệnh hô hấp mãn tính nghiêm trọng hoặc rối loạn hệ miễn dịch
- Tóc giả, sau khi rụng tóc bất thường do bệnh tật, điều trị y tế hoặc tai nạn
- Máy tạo nhịp tim và thiết bị theo dõi tim
Cần giấy chứng nhận bằng văn bản
Đơn thuốc là chưa đủ ở đây. Một chuyên viên y tế, hoặc trong một trường hợp là một người có trình độ chuyên môn phù hợp, phải chứng nhận bằng văn bản rằng cá nhân đó cần khoản chi đang được thanh toán:
- Máy theo dõi hơi thở cho trẻ sơ sinh, dành cho trẻ có nguy cơ mắc hội chứng đột tử ở trẻ sơ sinh
- Thực phẩm không chứa gluten, dành cho bệnh celiac đã được chứng nhận (chỉ phần chênh lệch chi phí)
- Dịch vụ ghi chú
- Dịch vụ đọc hỗ trợ
- Trường học dành cho người có khiếm khuyết về chức năng thể chất hoặc tâm thần
- Sách giáo khoa nói
- Trung tâm điều trị, dành cho nghiện ma túy, rượu hoặc cờ bạc
- Dịch vụ gia sư, dành cho khuyết tật học tập hoặc khiếm khuyết về chức năng tâm thần
- Phần mềm nhận diện giọng nói
Cần Mẫu T2201
Hai hạng mục yêu cầu Disability Tax Credit Certificate phải được phê duyệt và lưu trữ sẵn, và cả hai cũng yêu cầu đơn thuốc:
- Liệu pháp trị liệu, được kê đơn và giám sát bởi bác sĩ y khoa hoặc điều dưỡng hành nghề cao cấp, và bởi nhà tâm lý học đối với khiếm khuyết tâm thần hoặc nhà trị liệu nghề nghiệp đối với khiếm khuyết thể chất. Các khoản chi trả cho thành viên gia đình không đủ điều kiện.
- Kế hoạch trị liệu cá nhân hóa, được thiết kế bởi một chuyên gia đủ điều kiện và bắt buộc để được tiếp cận nguồn tài trợ công cho liệu pháp chuyên biệt.
Thiết bị phải nằm trong danh mục của Regulation 5700
Đoạn 118.2(2)(m) của Income Tax Act không mô tả thiết bị y tế theo các điều khoản chung chung. Nó chỉ áp dụng cho một thiết bị hoặc dụng cụ thuộc loại được quy định (prescribed), và "được quy định" ở đây nghĩa là được nêu tên trong mục 5700 của Income Tax Regulations. Danh mục đó trải dài từ chân tay giả và giường bệnh viện cho đến máy thu dẫn truyền qua xương và máy theo dõi đông máu, mỗi hạng mục đi kèm những điều kiện riêng, đó là lý do vì sao các mô tả của CRA lại cụ thể đến vậy về đối tượng sử dụng thiết bị.
tóc giả được làm theo yêu cầu riêng cho một cá nhân bị rụng tóc bất thường do bệnh tật, điều trị y tế hoặc tai nạn
Income Tax Regulations, s. 5700(a)
Biên lai cần thể hiện những gì
Hãy lưu giữ đơn thuốc hoặc giấy chứng nhận cùng với biên lai. Một yêu cầu bồi hoàn từ Tài khoản chi tiêu y tế được xét duyệt theo chính các tiêu chí mà CRA áp dụng: biên lai cần nêu tên chuyên viên y tế, tên cơ quan quản lý chuyên môn của họ, và thể hiện ngày cung cấp dịch vụ cùng số tiền đã thanh toán. Đơn thuốc và giấy chứng nhận nên có ngày trước khi mua hàng, một tài liệu được viết sau đó để cứu vãn một yêu cầu bồi hoàn có giá trị chứng minh rất thấp.
Dịch vụ cận y tế chỉ đủ điều kiện khi ngành nghề đó được quản lý tại tỉnh bang của quý vị
TL;DRĐoạn 118.2(2)(a) của Đạo luật Thuế Thu nhập yêu cầu khoản thanh toán phải trả cho một chuyên viên y tế, nha sĩ hoặc y tá, hoặc cho một bệnh viện công hay bệnh viện tư được cấp phép, và ngành nghề nào được tính là chuyên viên y tế do từng tỉnh bang quyết định. Ví dụ, xoa bóp trị liệu đủ điều kiện tại British Columbia, New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Ontario và Prince Edward Island, nhưng không đủ điều kiện tại Alberta, Manitoba, Quebec, Saskatchewan hoặc Nova Scotia tính đến năm 2026.
Điều kiện được xác định theo tỉnh bang nơi dịch vụ được cung cấp, không phải tỉnh bang nơi doanh nghiệp đăng ký thành lập hay nơi vận hành bảng lương. Một công ty ở Ontario có nhân viên ở Calgary sẽ áp dụng quy định của Alberta cho hóa đơn xoa bóp trị liệu của nhân viên đó.
CRA duy trì danh sách này, "Các chuyên viên y tế được ủy quyền cho mục đích tín thuế chi phí y tế", và cập nhật danh sách khi các tỉnh bang quản lý thêm ngành nghề mới. Đây là nguồn thông tin chính xác, danh sách này có thể thay đổi, và đáng để kiểm tra thay vì chỉ tin vào tài liệu kế hoạch hay lời đảm bảo từ phòng khám.
Trong thực tế có hai nhóm, những ngành nghề được quản lý ở gần như mọi nơi, nơi hóa đơn thường là đủ, và những ngành nghề có tình trạng khác nhau, nơi tỉnh bang quyết định câu trả lời.
Được quản lý tại tất cả hoặc gần như tất cả các tỉnh bang
- Chuyên viên vật lý trị liệu
- Chuyên viên nắn chỉnh cột sống
- Nhà tâm lý học
- Chuyên viên đo thị lực
- Nha sĩ
- Y tá đã đăng ký
Kiểm tra tỉnh bang của quý vị trước
- Chuyên viên xoa bóp trị liệu
- Chuyên viên y học tự nhiên
- Chuyên viên châm cứu
- Chuyên viên nắn xương
- Chuyên viên tư vấn tâm lý
- Chuyên viên tâm lý trị liệu đã đăng ký
Xoa bóp trị liệu, theo từng tỉnh bang
| Tỉnh bang | Xoa bóp trị liệu |
|---|---|
| British Columbia | Đủ điều kiện |
| Alberta | Không đủ điều kiện |
| Saskatchewan | Không đủ điều kiện |
| Manitoba | Không đủ điều kiện |
| Ontario | Đủ điều kiện |
| Quebec | Không đủ điều kiện |
| New Brunswick | Đủ điều kiện |
| Nova Scotia | Không đủ điều kiện |
| Prince Edward Island | Đủ điều kiện |
| Newfoundland and Labrador | Đủ điều kiện |
Tình trạng tính đến năm 2026, theo trang danh sách chuyên viên y tế được ủy quyền của CRA. Các tỉnh bang bổ sung thêm ngành nghề được quản lý theo thời gian, hãy xác nhận lại với trang đó trước khi dựa vào hàng thông tin này. Các vùng lãnh thổ không được hiển thị vì danh sách của CRA hiện chưa ủy quyền ngành nghề này tại đó. Cách xử lý thuế cấp tỉnh đối với bản thân kế hoạch khác với điều kiện cấp tỉnh của chuyên viên, xem hướng dẫn Ontario để biết thuế bán lẻ và thuế bảo hiểm áp dụng tại đó.
Cùng danh sách, nhưng số tiền rất khác: bồi hoàn HSA so với Khoản tín dụng thuế chi phí y tế
TL;DRTài khoản chi tiêu y tế bồi hoàn 100% chi phí đủ điều kiện, miễn thuế. Khoản tín dụng thuế chi phí y tế cho một khoản tín dụng liên bang không hoàn lại 15%, nhưng chỉ trên phần còn lại sau khi trừ đi số nhỏ hơn giữa 3% thu nhập ròng hoặc $2,890 cho năm thuế 2026. Với thu nhập ròng $70,000, một chiếc mão răng trị giá $2,000 không tạo ra khoản tín dụng liên bang nào cả, trong khi qua HSA thì được $2,000.
Khoản tín dụng này hoạt động như sau. Cộng tổng các chi phí y tế đủ điều kiện đã thanh toán trong bất kỳ giai đoạn 12 tháng nào kết thúc trong năm thuế, dòng 33099 cho bản thân quý vị, vợ/chồng hoặc bạn đời chung luật và con dưới 18 tuổi, dòng 33199 cho những người phụ thuộc khác. Trừ đi số nhỏ hơn giữa 3% thu nhập ròng của quý vị (dòng 23600) hoặc $2,890, ngưỡng cho năm thuế 2026. Phần còn lại tạo ra một khoản tín dụng liên bang không hoàn lại 15%, cộng thêm khoản tín dụng tỉnh bang tại dòng 58689 của Mẫu 428. Đối với năm thuế 2025, ngưỡng này là $2,834.
Ngưỡng này là phần mà nhiều người bỏ sót. Đây không phải là khoản khấu trừ mà quý vị chỉ cần đạt một lần rồi quên đi; nó thay đổi theo thu nhập, và với hầu hết người lao động Canada, 3% thu nhập ròng thấp hơn $2,890, vì vậy khoản tín dụng chỉ tác động đến phần hóa đơn vượt quá mức đó. Một năm chi tiêu nha khoa và nhãn khoa ở mức khiêm tốn có thể không tạo ra khoản tín dụng nào cả.
Hai khoản này không bao giờ áp dụng cho cùng một đồng tiền. Khoản tín dụng chỉ áp dụng cho các khoản mà quý vị chưa và sẽ không được bồi hoàn, vì vậy một chi phí đã được HSA thanh toán sẽ hoàn toàn không được tính vào khoản tín dụng. Hai khoản này có thể kết hợp theo trình tự: chi tiêu khoản phân bổ trước, sau đó yêu cầu khoản còn lại thực sự chưa được bồi hoàn khi khai thuế. Về phía doanh nghiệp, khoản bồi hoàn có quy trình kế toán riêng: cách ghi nhận bồi hoàn HSA trình bày chi tiết các bút toán, khoản khấu trừ T2 và cách xử lý T4.
Cùng một chi phí, xử lý qua cả hai con đường
| Đặc điểm | Tài khoản chi tiêu y tế | Khoản tín dụng thuế chi phí y tế |
|---|---|---|
| Tỷ lệ thu hồi | 100% chi phí đủ điều kiện, được bồi hoàn toàn bộ | Khoảng 15% ở cấp liên bang trên phần vượt ngưỡng, cộng thêm khoản tín dụng tỉnh bang tại Mẫu 428 |
| Ngưỡng thu nhập | Không có. Mức trần là khoản phân bổ do doanh nghiệp quyết định, không phải phần trăm thu nhập | Số nhỏ hơn giữa 3% thu nhập ròng (dòng 23600) hoặc $2,890 cho năm thuế 2026 |
| Ai được lợi hơn | Nhân viên: khoản bồi hoàn PHSP không phải là thu nhập từ việc làm | Người nộp thuế, và chỉ trên phần hóa đơn vượt ngưỡng |
| Nơi được báo cáo | Không xuất hiện trên T4. Khoản bồi hoàn PHSP không xuất hiện tại ô 14 | Dòng 33099 (bản thân, vợ/chồng, con dưới 18 tuổi) và 33199 (người phụ thuộc khác) trên T1 |
| Thời điểm | Khi yêu cầu bồi hoàn được xử lý, trong năm của gói | Khi khai thuế, cho các chi phí đã thanh toán trong bất kỳ giai đoạn 12 tháng nào kết thúc trong năm thuế |
| Một chi phí có thể tính cho cả hai không? | Không. Sau khi được bồi hoàn, chi phí đó không còn được tính vào khoản tín dụng | Không. Khoản tín dụng chỉ áp dụng cho các khoản mà quý vị chưa và sẽ không được bồi hoàn |
Ví dụ minh họa
Một nhân viên, thu nhập ròng $70,000 cho năm thuế 2026, giả định không có khoản tín dụng tỉnh bang. Hai tình huống, cùng chi phí đủ điều kiện, xử lý qua cả hai con đường.
- 3% của thu nhập ròng $70,000
- $2,100
- Ngưỡng METC: số nhỏ hơn giữa 3% thu nhập ròng hoặc $2,890
- $2,100
- Tình huống A: mão răng $2,000, cơ sở tính tín dụng sau ngưỡng
- $0
- Tình huống A: khoản tín dụng liên bang ở mức 15%
- $0
- Tình huống A: được bồi hoàn qua Tài khoản chi tiêu y tế
- $2,000
- Tình huống B: $3,500 chi phí đủ điều kiện, cơ sở tính tín dụng sau ngưỡng
- $1,400
- Tình huống B: khoản tín dụng liên bang ở mức 15%
- $210
- Tình huống B: được bồi hoàn qua Tài khoản chi tiêu y tế
- $3,500
- Tình huống B: những gì HSA hoàn trả mà khoản tín dụng không hoàn trả
- $3,290
Chỉ tính khoản tín dụng liên bang; khoản tín dụng tỉnh bang tại Mẫu 428 sẽ cộng thêm vào phía METC. Ngưỡng lấy từ trang dòng 33099 và 33199 của CRA: số nhỏ hơn giữa 3% thu nhập ròng (dòng 23600) hoặc $2,890 cho năm thuế 2026. Các con số chỉ mang tính minh họa và được làm tròn đến đồng đô la.
Cách kiểm tra xem một chi phí cụ thể có đủ điều kiện trước khi yêu cầu bồi hoàn hay không
Bảy bước kiểm tra, theo thứ tự. Hầu hết các yêu cầu bồi hoàn bị từ chối đều thất bại ở một trong bốn bước đầu tiên.
TL;DRTìm chi phí theo đúng tên gọi của CRA, xác nhận ngành nghề của người hành nghề được cấp phép tại tỉnh nơi dịch vụ diễn ra, xin đơn thuốc hoặc giấy chứng nhận bằng văn bản trước khi mua, kiểm tra mục 5700 của Quy định Thuế Thu nhập đối với thiết bị, loại trừ các trường hợp thẩm mỹ và không kê đơn, giữ biên lai chi tiết ghi tên người hành nghề và cơ quan quản lý của họ, và nộp cho đơn vị quản lý kế hoạch của bạn.
- 01
Tìm chi phí theo tên gọi
Tìm kiếm trong bảng A–Z ở trên theo đúng cách diễn đạt của CRA, hoặc mở trang "Chi tiết về chi phí y tế" của CRA. Cách diễn đạt chính là quy tắc: "liệu pháp bồn tắm sục" nằm trong danh sách, "bồn tắm nước nóng" nằm trong danh sách như một trường hợp loại trừ.
- 02
Kiểm tra người hành nghề, và tỉnh bang
Đối với một dịch vụ, hãy xác nhận ngành nghề đó xuất hiện trong danh sách người hành nghề y tế được cấp phép của CRA cho tỉnh nơi dịch vụ sẽ được cung cấp, không phải tỉnh nơi nhà tuyển dụng được thành lập.
- 03
Xin đơn thuốc hoặc giấy chứng nhận trước khi mua
Nếu mục đó được đánh dấu cần đơn thuốc hoặc giấy chứng nhận bằng văn bản, hãy xin từ một người hành nghề được cấp phép trước. Một tài liệu được viết sau đó để hỗ trợ yêu cầu bồi hoàn là bằng chứng yếu nhất bạn có thể đưa ra.
- 04
Đối với thiết bị, kiểm tra Quy định 5700
Đoạn 118.2(2)(m) của Đạo luật Thuế Thu nhập chỉ áp dụng cho các thiết bị thuộc loại được quy định. Xác nhận thiết bị đó xuất hiện trong danh mục tại mục 5700 của Quy định Thuế Thu nhập.
- 05
Loại trừ các trường hợp không đủ điều kiện
Các mục đích thuần túy thẩm mỹ bị loại trừ theo khoản 118.2(2.1). Thuốc không kê đơn bị loại trừ ngay cả khi có chỉ định của bác sĩ, cũng như vitamin và thực phẩm chức năng ngoại trừ vitamin B12 dùng cho bệnh thiếu máu ác tính.
- 06
Giữ biên lai chi tiết
Biên lai nên ghi rõ tên người hành nghề, cơ quan quản lý của họ, ngày cung cấp dịch vụ và số tiền đã thanh toán. Hãy giữ lại: CRA có thể yêu cầu xem biên lai này nhiều năm sau.
- 07
Nộp cho đơn vị quản lý kế hoạch của bạn
Đơn vị quản lý của bạn sẽ xem xét yêu cầu bồi hoàn theo đúng các tiêu chí này. Thành viên NuvioLife có sẵn công cụ Tra cứu Phạm vi Bảo hiểm thân thiện tích hợp, và các yêu cầu được duyệt sẽ được hoàn tiền trong vài giờ qua EFT hoặc Interac e-Transfer.
Xem trong sản phẩm
Tìm hiểu ba lộ trình cùng NuvioLife.
NuvioLife sẽ xem xét quy mô đội ngũ, độ tuổi, và chương trình hiện tại của quý vị, sau đó xác định lộ trình phù hợp, đồng thời phối hợp phần bảo hiểm với nhà môi giới của quý vị (hoặc giới thiệu một nhà môi giới nếu quý vị chưa có).
- 01Xác định số lượng nhân viên và cơ cấu nhân khẩu học
- 02Ghép với lộ trình phù hợp (hoặc kết hợp nhiều lộ trình)
- 03Kết nối với nhà môi giới của quý vị, hoặc giới thiệu một nhà môi giới
- 04Triển khai đầy đủ bộ ví trong 4 ngày
- Tư vấn thiết kế chương trình, không cần slide
- Phối hợp cùng nhà môi giới hiện tại của quý vị
- Không cần thẻ, không ràng buộc để bắt đầu
Trò chuyện với chuyên viên kinh doanh tại Canada · 1.800.891.8093
Chi phí đủ điều kiện, giải thích rõ ràng
Tài liệu tham khảo chính thức
Mọi quy định, cảnh báo và giới hạn số tiền trên trang này đều bắt nguồn từ một trong các nguồn chính sau: canada.ca, Đạo luật Thuế Thu nhập và các Quy định trên justice.gc.ca, hoặc một thông tư diễn giải đã công bố của CRA. Mở bất kỳ liên kết nào để đọc văn bản gốc.
- Lines 33099 and 33199 - Eligible medical expenses you can claim on your tax return (CRA; carries the eligibility table and the $2,834 threshold)
- Details of medical expenses (CRA; per-item conditions and dollar limits, page modified 2026-01-20)
- Authorized medical practitioners for the purposes of the medical expense tax credit (CRA, by province)
- Income Tax Act s. 118.2 - Medical expense credit (Justice Canada)
- Income Tax Regulations s. 5700 - Prescribed medical devices and equipment (Justice Canada)
- IT-339R2 - Meaning of "Private Health Services Plan" (CRA)
- Income Tax Act s. 248(1) - PHSP definition (Justice Canada)
- Income Tax Folio S1-F1-C1 - Medical Expense Tax Credit (CRA)
- RC4065 Medical Expenses guide, 2025 edition (CRA; the official downloadable companion)
- CRA payroll - Medical expenses, including PHSP payments (employer treatment)