Tài khoản chi tiêu y tế (HSA) là gì?
Một quyền lợi miễn thuế do doanh nghiệp cấp vốn, bồi hoàn các chi phí y tế đủ điều kiện. Không phí bảo hiểm. Không công ty bảo hiểm trung gian. Không tăng phí gia hạn.
- 9 phút đọc
- Dành cho doanh nghiệp và đội ngũ nhân sự tại Canada
- Cập nhật 2026-05-06
Tài khoản chi tiêu y tế là gì?
TL;DR: Một thỏa thuận được CRA chấp thuận, cho phép người sử dụng lao động hoàn trả cho nhân viên các chi phí y tế đủ điều kiện một cách miễn thuế, không có phí bảo hiểm và không cần công ty bảo hiểm.
Tài khoản chi tiêu y tế (HSA) là một Private Health Services Plan (PHSP) được CRA chấp thuận, cho phép người sử dụng lao động cấp cho nhân viên một số tiền cố định để chi tiêu cho các chi phí y tế đủ điều kiện mỗi năm. Khác với bảo hiểm nhóm truyền thống, không có phí bảo hiểm, không có rủi ro gộp, và không có mức tăng khi gia hạn dựa trên lịch sử yêu cầu bồi hoàn.
Nền tảng pháp lý là Luật Thuế Thu nhập Canada, cụ thể là các điều khoản điều chỉnh PHSP, cùng với Thông tư Diễn giải IT-339R2 của CRA. Theo các quy định này, số tiền hoàn trả cho nhân viên đối với các chi phí đủ điều kiện theo Mục 118.2 của CRA được nhận miễn thuế. Người sử dụng lao động khấu trừ chi phí này như một chi phí kinh doanh.
Trên thực tế: người sử dụng lao động đặt một hạn mức phân bổ (ví dụ: $2,000 mỗi năm), nhân viên phát sinh một chi phí đủ điều kiện và nộp hóa đơn, và bên quản trị (như NuvioLife) xem xét yêu cầu bồi hoàn theo tiêu chí của CRA rồi hoàn trả cho nhân viên. Không có gì được gộp chung, không có gì được bảo hiểm, và người sử dụng lao động chỉ trả tiền cho những gì đội ngũ của họ thực sự sử dụng.
HSA hoạt động như thế nào
Người sử dụng lao động đặt mức phân bổ
Người sử dụng lao động quyết định mỗi nhân viên (hoặc mỗi nhóm nhân viên) nhận được bao nhiêu trong mỗi năm kế hoạch. CRA không áp đặt mức tối đa.
Tài khoản được tài trợ
Khoản tiền được dự trữ trong kế hoạch. Trên NuvioLife, người sử dụng lao động có thể tài trợ trước cho một tài khoản ủy thác hoặc trả theo yêu cầu bồi hoàn, tùy theo mô hình họ chọn.
Nhân viên phát sinh một chi phí đủ điều kiện
Nhân viên đến gặp nha sĩ, mua thuốc theo toa, hoặc gặp chuyên viên vật lý trị liệu, và trả bằng tiền túi như bình thường.
Nhân viên gửi biên lai
Nhân viên tải biên lai lên qua ứng dụng hoặc cổng thông tin web của NuvioLife, và chọn danh mục chi phí.
Yêu cầu bồi hoàn được xét duyệt theo tiêu chí của CRA
NuvioLife xác minh chi phí có đủ điều kiện theo Mục 118.2 của CRA hay không. Các chi phí không đủ điều kiện (thẻ thành viên phòng gym, thủ thuật thẩm mỹ, v.v.) sẽ bị từ chối.
Nhân viên được bồi hoàn miễn thuế
Các yêu cầu được chấp thuận sẽ được thanh toán trong vòng 48 giờ qua EFT hoặc Interac e-Transfer. Khoản bồi hoàn này không được báo cáo là thu nhập từ việc làm.
Những chi phí nào đủ điều kiện?
Các hạng mục này đủ điều kiện để hoàn tiền qua một HSA hợp lệ, miễn là nhà cung cấp có giấy phép ở nơi yêu cầu. Để xem danh sách đầy đủ từng mục, kèm theo các yêu cầu về đơn thuốc và chứng nhận, hãy xem hướng dẫn chi phí đủ điều kiện theo CRA của chúng tôi.
Nha khoa
- ✓Khám và làm sạch răng định kỳ
- ✓Trám răng, nhổ răng và lấy tủy
- ✓Mão răng, cầu răng và răng giả
- ✓Chỉnh nha (niềng răng, khay trong)
- ✓Điều trị nha chu
Thị lực
- ✓Kính mắt và gọng kính theo toa
- ✓Kính áp tròng và vật dụng đi kèm
- ✓Phẫu thuật mắt bằng laser (LASIK/PRK)
- ✓Khám mắt bởi chuyên viên đo thị lực có giấy phép
Thuốc kê đơn
- ✓Thuốc được kê đơn bởi bác sĩ có giấy phép
- ✓Insulin và vật dụng cho người tiểu đường
- ✓Thuốc dị ứng (loại kê đơn)
- ✓Thuốc tránh thai (kê đơn)
Dịch vụ y tế Cận lâm sàng
- ✓Vật lý trị liệu (chuyên viên có giấy phép)
- ✓Chăm sóc nắn chỉnh cột sống (chuyên viên có giấy phép)
- ✓Liệu pháp xoa bóp (chuyên viên có giấy phép)
- ✓Y học tự nhiên (chuyên viên có giấy phép)
- ✓Châm cứu (chuyên viên có giấy phép)
- ✓Liệu pháp lao động
- ✓Liệu pháp ngôn ngữ
Sức khỏe tâm thần
- ✓Tâm lý trị liệu (nhà trị liệu tâm lý có giấy phép hoặc nhân viên công tác xã hội đã đăng ký)
- ✓Buổi tư vấn với nhà tâm lý học đã đăng ký
- ✓Khám bác sĩ tâm thần
- ✓Dịch vụ khủng hoảng sức khỏe tâm thần
Thiết bị y tế
- ✓Máy trợ thính và pin
- ✓Chỉnh hình và dụng cụ hỗ trợ bàn chân riêng (theo toa)
- ✓Máy CPAP và vật dụng đi kèm
- ✓Xe lăn, nạng và khung tập đi
- ✓Máy đo đường huyết và que thử
Chi phí Bệnh viện Bổ sung
- ✓Nâng cấp phòng bệnh viện riêng hoặc bán riêng
- ✓Y tế khẩn cấp ngoài tỉnh bang (số tiền không được chương trình tỉnh bang chi trả)
- ✓Chi phí di chuyển y tế (để tiếp cận dịch vụ chăm sóc không có tại địa phương)
Chăm sóc Tại nhà
- ✓Chăm sóc điều dưỡng tại nhà (y tá có giấy phép)
- ✓Chăm sóc hỗ trợ cho người khuyết tật
- ✓Chi phí xe cứu thương
Người Phụ thuộc Đủ điều kiện
- ✓Tất cả các hạng mục chi phí trên đều áp dụng cho vợ/chồng hoặc bạn đời chung sống hợp pháp của nhân viên
- ✓Trẻ dưới 18 tuổi (hoặc dưới 21 tuổi nếu đang theo học toàn thời gian bậc sau trung học)
- ✓Người phụ thuộc khác đáp ứng tiêu chí phụ thuộc của CRA
Những gì KHÔNG đủ điều kiện để hoàn trả HSA
Các khoản mục sau đây không thể được hoàn trả qua HSA vì không đáp ứng tiêu chí Mục 118.2 của CRA. Nhà tuyển dụng muốn bao phủ những khoản này có thể thiết lập một Tài khoản chi tiêu lối sống (LSA) riêng. Phí bảo hiểm y tế của tỉnh bang xuất hiện trong danh sách này, nhưng thuế của tỉnh bang vẫn tác động đến bản thân gói: cách xử lý thuế bán lẻ và thuế phí bảo hiểm của Ontario được trình bày trong hướng dẫn HSA Ontario của chúng tôi.
- ✗Hội viên phòng gym và lớp thể dục (dùng LSA cho các khoản này)
- ✗Vitamin và thực phẩm bổ sung không có toa
- ✗Thủ thuật thẩm mỹ (tẩy trắng răng, Botox, phẫu thuật thẩm mỹ tự chọn)
- ✗Phí bảo hiểm y tế của tỉnh bang (ví dụ: OHIP của Ontario, Alberta Health Care Insurance Plan)
- ✗Phí bảo hiểm nhân thọ
- ✗Phí bảo hiểm mất khả năng lao động
- ✗Vé số, chất kích thích giải trí, hoặc sản phẩm chăm sóc cá nhân
- ✗Thuốc không kê đơn không được bác sĩ chỉ định (trong hầu hết trường hợp)
HSA của Canada so với HSA của Mỹ
Dù có tên gọi tương tự, đây là hai sản phẩm hoàn toàn khác nhau. Dưới đây là bảng so sánh song song.
| Đặc điểm | HSA Canada (PHSP) | HSA Mỹ |
|---|---|---|
| Tên chính thức | Kế hoạch dịch vụ y tế tư nhân (PHSP) / Tài khoản chi tiêu y tế (HSA) | Tài khoản tiết kiệm y tế (HSA) |
| Cơ sở pháp lý | Luật thuế thu nhập Canada, Thông tư giải thích IT-339R2 của CRA | Mục 223 của Bộ luật thu nhập nội địa (Hoa Kỳ) |
| Ai đóng góp | Chỉ doanh nghiệp | Nhân viên và/hoặc doanh nghiệp (đóng góp trước thuế) |
| Giới hạn đóng góp | Không có mức trần của CRA. Doanh nghiệp tự quyết định. | IRS đặt giới hạn hàng năm (khoảng $4,300 cho cá nhân / khoảng $8,550 cho gia đình vào năm 2026) |
| Chuyển số dư | Tùy thuộc thiết kế gói. Doanh nghiệp quyết định liệu số tiền chưa dùng có được chuyển tiếp hay mất đi. | Chuyển tiếp vô thời hạn. Không có quy tắc "dùng hết hoặc mất". |
| Tăng trưởng đầu tư | Không áp dụng. Chỉ hoạt động theo mô hình bồi hoàn. | Có thể đầu tư số tiền khi số dư vượt ngưỡng. Tăng trưởng được miễn thuế. |
| Có gắn với gói bảo hiểm y tế không? | Không. Là quyền lợi độc lập. | Phải đi kèm với Gói bảo hiểm y tế khấu trừ cao (HDHP). |
| Cách xử lý thuế (doanh nghiệp) | Chi phí kinh doanh được khấu trừ. | Chi phí kinh doanh được khấu trừ (khoản đóng góp của doanh nghiệp). |
| Cách xử lý thuế (nhân viên) | Khoản bồi hoàn là thu nhập miễn thuế. | Khoản đóng góp và rút tiền hợp lệ được miễn thuế. Rút tiền không hợp lệ bị đánh thuế và phạt. |
| Có phải tài khoản tiết kiệm không? | Không. Đây là một thỏa thuận, không phải tài khoản đã đăng ký. | Có. Đây là tài khoản tiết kiệm đã đăng ký có số dư. |
Các quy định của CRA mà mọi nhà tuyển dụng nên biết
Các quy định của CRA đối với PHSP khá rõ ràng, nhưng phải được tuân thủ chính xác để gói phúc lợi duy trì được tình trạng miễn thuế. Dưới đây là những điểm tuân thủ quan trọng mà mọi nhà tuyển dụng nên biết.
Yêu cầu về quan hệ độc lập
Nhà tuyển dụng và nhân viên phải có quan hệ độc lập với nhau. Một chủ sở hữu công ty nắm giữ hơn 50% cổ phần có quyền biểu quyết thường không được xem là có quan hệ độc lập với công ty của mình. Chủ doanh nghiệp tư nhân được xử lý riêng theo Mục 20.01 của ITA, cho phép khấu trừ tùy theo các bài kiểm tra thu nhập, và trong trường hợp dưới 50% thành viên gói phúc lợi là nhân viên có quan hệ độc lập, mức giới hạn hằng năm là $1,500 cho mỗi người trưởng thành và $750 cho mỗi trẻ em.
Chủ sở hữu công ty vẫn có thể tham gia
Một cổ đông kiêm nhân viên của một công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) đang làm việc trong doanh nghiệp có thể tham gia PHSP của công ty, miễn là gói phúc lợi được cung cấp cho tất cả nhân viên có quan hệ độc lập trên cơ sở hợp lý.
Cho phép phân bổ theo cấp bậc
Nhà tuyển dụng có thể đặt mức phân bổ khác nhau cho từng nhóm nhân viên (ví dụ: toàn thời gian so với bán thời gian, hoặc quản lý so với nhân viên), miễn là các cấp bậc này dựa trên tiêu chí được lập thành văn bản và không mang tính phân biệt đối xử.
CRA không giới hạn mức phân bổ tối đa
CRA không áp đặt mức giới hạn tối đa bằng tiền đối với khoản đóng góp của nhà tuyển dụng vào PHSP. Nhà tuyển dụng có thể đặt bất kỳ mức nào mà họ cho là phù hợp.
Được khấu trừ thuế cho nhà tuyển dụng
Các khoản đóng góp PHSP là chi phí kinh doanh được khấu trừ thuế cho nhà tuyển dụng trong năm chi trả, miễn là gói phúc lợi đủ điều kiện.
Cần có văn bản gói phúc lợi
Phải có một văn bản thiết lập thỏa thuận PHSP. Nền tảng NuvioLife tự động tạo và duy trì tài liệu này.
Tìm hiểu ba lộ trình cùng NuvioLife.
NuvioLife sẽ xem xét quy mô đội ngũ, độ tuổi, và chương trình hiện tại của quý vị, sau đó xác định lộ trình phù hợp, đồng thời phối hợp phần bảo hiểm với nhà môi giới của quý vị (hoặc giới thiệu một nhà môi giới nếu quý vị chưa có).
- 01Xác định số lượng nhân viên và cơ cấu nhân khẩu học
- 02Ghép với lộ trình phù hợp (hoặc kết hợp nhiều lộ trình)
- 03Kết nối với nhà môi giới của quý vị, hoặc giới thiệu một nhà môi giới
- 04Triển khai đầy đủ bộ ví trong 4 ngày
- Tư vấn thiết kế chương trình, không cần slide
- Phối hợp cùng nhà môi giới hiện tại của quý vị
- Không cần thẻ, không ràng buộc để bắt đầu
Trò chuyện với chuyên viên kinh doanh tại Canada · 1.800.891.8093