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2026 年合资格费用清单

健康支出账户合资格费用的完整 CRA 清单

健康支出账户可报销的每一项加拿大税务局（CRA）认可费用，按 A 到 Z 排列，包含 CRA 自身合资格表中标注的处方、书面证明及 T2201 表格要求、金额上限，以及使该项目在另一清单中被排除的条文。附赠免费可打印核对清单。

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  • 18 分钟阅读
  • 面向加拿大员工、雇主及会计师
  • 更新于 2026-08-12
《所得税法》第 118.2(2) 条

健康支出账户没有自己的费用清单，它沿用 CRA 的

TL;DR健康支出账户没有自己的费用清单。根据 CRA 解释公告 IT-339R2 第 4 段，HSA（在法律上是《所得税法》第 248(1) 条下的私人健康服务计划，即 PHSP）只能报销符合第 118.2(2) 条医疗费用税收抵免（METC）资格的费用，这与每位加拿大纳税人报税时所用的清单完全相同。

「Health Spending Account」「Healthcare Spending Account」和「HCSA」是同一事物的三个营销名称：《所得税法》第 248(1) 条所定义的私人健康服务计划（PHSP）。税务处理来自这一定义（对雇主可扣除，对员工不计入就业收入），计划可报销范围的边界同样来自这一定义。

IT-339R2 用一句条文划定了这一边界，措辞之所以重要，是因为它设定的是上限，而非菜单。计划可以选择报销范围小于第 118.2(2) 条允许的范围，但若要保持私人健康服务计划（PHSP）资格，绝不能超出这一范围。

公开参考资料是 CRA 关于第 33099 行和第 33199 行的「医疗费用详情」页面，最后修订于 2026 年 1 月 20 日。该页面逐项列出每项费用，并标注是否需要处方、是否需要医疗从业者出具书面证明，以及是否须持有经批准并存档的 T2201 表格（残障税收抵免证明）。本页下方的 A–Z 表格重现了这些条目，并将条件与金额上限一并纳入每一行。

在继续阅读前，先澄清一点：本页讲的是加拿大的健康支出账户。美国的「HSA」是一种受《美国国内税收法典》规范的个人储蓄账户，其清单载于 IRS 第 502 号出版物；两者仅共用一个缩写，别无相同之处。计划设立、结转及审计规则也不在本页范围内，相关内容请参阅下方链接的规则指南。

须涉及通常依照第 118.2(2) 条规定可作为医疗费用的医院护理或费用，或医疗护理或费用

CRA，IT-339R2，第 4 段

决定本页每一个答案的五个术语

HSA / HCSA
同一产品的两个营销名称：由雇主出资、用于报销员工医疗费用的账户。
PHSP
私人健康服务计划，即《所得税法》第 248(1) 条下的法律类别，HSA 必须符合该类别才能对员工免税。
METC
医疗费用税收抵免，即《所得税法》第 118.2 条下的个人税收抵免，HSA 完整沿用其合资格费用清单。
T2201 表格
残障税收抵免证明，须经批准并存档，清单中少数项目才可凭此符合资格。
法规第 5700 条
《所得税法法规》中规定的医疗器械清单。未列入该清单的器械不符合资格，无论医疗上是否必要。

哪份清单适用于您的计划

哪份清单适用于您的计划
您拥有的计划类型适用的清单
加拿大 HSA 或 HCSA（PHSP）《所得税法》第 118.2(2) 条清单，即 CRA 针对第 33099 行和第 33199 行的合资格费用表。
团体保险计划保险公司的保单手册，范围更窄。承保计划仅赔付合同覆盖的项目，而合同很少能覆盖法定清单的全部内容。
美国健康储蓄账户IRS 第 502 号出版物。不同国家，不同法规；本页内容对其概不适用。

接下来阅读

免费下载

可打印核对清单：所有合资格与不合资格费用尽在一页

TL;DRCRA 并未发布合资格医疗费用的单页核对清单。其官方可下载文件是《RC4065 号指南：医疗费用》（2025 年版），一份完整的长篇指南，各项条件载于网页而非可打印表格中。因此本页提供同一清单的免费、无需注册的两页核对清单，标注日期并注明 CRA 来源。

如果您需要权威依据，可先查阅 CRA 自身的资料：《RC4065 号指南：医疗费用》在 canada.ca 上免费提供，完整涵盖该税收抵免；「医疗费用详情」页面则列出每一条目附带的条件。但这两份资料都不便钉在办公桌上方，也不便直接交给员工。

下方的核对清单是同一份清单的精简版。第一页按类别整理合资格费用，用 P、C、T 标记分别代表处方、书面证明和 T2201 表格，并以脚注形式列出金额上限。第二页列出不合资格项目及其各自原因、按摩治疗的各省矩阵，以及医疗费用税收抵免的门槛。该清单标注日期，注明来源，并随 CRA 清单变动而更新。

整份清单，一页呈现

打印出来，钉在茶水间，或发送给您的记账员。无需提供邮箱。

PDF · 2 页 · 2026 年 8 月更新

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A 到 Z

CRA 合资格医疗费用完整 A–Z 表

TL;DR这是 CRA 针对第 33099 行和第 33199 行的合资格费用表，按字母顺序重现，并附有该机构自身的标记（是否需要处方、是否需要书面证明、是否需要 T2201 表格），以及来自 CRA「医疗费用详情」页面（最后修订于 2026 年 1 月 20 日）的金额上限与条件。健康支出账户只能依据此表报销，不能超出此表范围。

输入关键词进行筛选，或跳转至指定字母。若某行显示「有条件」，表示该费用仅在备注所列情形下符合资格，请在花费前而非花费后阅读该备注。

显示 133 项费用中的 133 项。

根据《所得税法》第 118.2(2) 条，健康支出账户可报销的医疗费用，按字母顺序排列，并附有加拿大税务局（CRA）对每项费用规定的处方、书面证明及 T2201 表格要求。
费用是否符合 HSA 资格？处方 / 证明条件与上限
声耦合器合资格处方一种调制解调器耦合器，让有听力障碍的人士使用电话。
空调合资格处方适用于患有严重慢性疾病或失调的人士。可申报 1,000 加元与所付金额 50% 中的较低者。
空气过滤器、清洁器或净化器合资格处方适用于患有严重慢性呼吸系统疾病或免疫系统失调的人士，用于应对或克服该病症。
改良听觉反馈装置合资格处方适用于有言语障碍的人士。
救护车服务合资格无需任何文件往返公立医院或持牌私立医院。
义眼合资格无需任何文件
义肢合资格无需任何文件
辅助呼吸装置合资格处方以压力向肺部输送空气的装置，包括 CPAP 呼吸机及机械呼吸机。
体育或健身俱乐部会费不合资格不适用根据《所得税法》第 118.2(2) 条，会员及课程费用不属于医疗服务。
护理人员费用及机构护理合资格无需任何文件支付于居家、集体住宅或养老院及其他机构的护理人员费用。可申报金额取决于护理类型，以及是否同时申报残障税收抵免。
音响信号装置合资格处方大型门铃、响铃门铃、可视信号及震动信号装置，适用于有听力障碍的人士。
婴儿呼吸监测器合资格处方 · 书面证明适用于有婴儿猝死综合症风险的儿童。医疗从业者须书面证明该儿童存在此风险。
浴室辅助设施合资格处方帮助使用者进出浴缸或淋浴间，或坐上、离开坐便器。
避孕器具不合资格不适用非处方器具不符合资格。由药剂师配发的处方避孕药具，可作为处方药申报。
布利斯符号板合资格处方或类似装置，供有言语障碍的人士通过选择符号或拼写文字进行沟通。
血液凝固监测仪合资格处方适用于需要抗凝治疗的人士，包括一次性配件。
血压计不合资格不适用不符合资格，即使经医嘱购买也不例外。
骨导受话器合资格无需任何文件
骨髓移植合资格无需任何文件为寻找相合供体及安排移植所支付的合理金额，包括法律费用及保险费，另加患者、供体及其陪同人员的合理交通、膳食及住宿费用。
肢体支具合资格无需任何文件包括作为支具替代品的编织或弹力袜。
盲文记事装置合资格处方供失明人士使用，通过语音回读或盲文打印记录笔记。
盲文打印机、语音合成系统及大字体屏幕显示装置合资格处方专为帮助失明人士操作电脑而设计。
乳房假体合资格处方因乳房切除手术而需要。
癌症治疗合资格无需任何文件在加拿大境内或境外，由医疗从业者或公立医院或持牌私立医院提供。
导尿管、导尿盘及导管合资格无需任何文件或因疾病、受伤或病症导致失禁而需要的其他用品。
证明文件合资格无需任何文件支付给医疗从业者，用于填写并提供 T2201 表格或其他所需证明文件资料的费用。
楼梯升降椅（电动导轨升降椅）合资格处方包括安装费用。
人工耳蜗合资格无需任何文件
电脑外围设备合资格处方
整形手术有条件无需任何文件在手术出于医疗或重建目的时符合资格，例如矫正因先天畸形、意外或创伤所致人身伤害，或毁容性疾病造成的畸形。纯粹出于美容目的的手术依据《所得税法》第 118.2(2.1) 条被排除在外。
纯美容性质的整形手术不合资格不适用吸脂、植发手术、除皱填充注射及牙齿美白，依据《所得税法》第 118.2(2.1) 条被排除在外，无论支付金额多少。
拐杖合资格无需任何文件
盲聋人陪护服务合资格无需任何文件支付给以提供此类服务为业的人员。
牙科服务合资格无需任何文件支付给医疗从业者或牙医。纯美容性质的牙科治疗依据《所得税法》第 118.2(2.1) 条被排除在外。
假牙及种植牙合资格无需任何文件
阅读印刷品的装置或软件合资格处方专为失明人士或有严重学习障碍的人士设计。
尿布服务不合资格不适用该服务本身不符合资格，但尿布本身符合资格。
尿布及一次性内裤合资格无需任何文件适用于因疾病、受伤或病症导致失禁的人士。
车道改造合资格无需任何文件为患有严重且长期行动障碍的人士改造其主要住所车道、以方便乘坐巴士所支付的合理金额。
依据加拿大卫生部特别使用计划购买的药物及医疗器械合资格无需任何文件
卵子及精子冷冻与保存合资格无需任何文件为将来生育子女而保存卵子或精子。
弹力袜合资格处方专为缓解慢性淋巴水肿引起的肿胀而设计。
电解脱毛合资格无需任何文件仅支付给医疗从业者的金额符合资格。纯美容性质的项目不符合资格。
电子骨愈合装置合资格处方
电子语音合成器合资格处方供无法说话的人士使用便携式键盘进行沟通。
电疗装置合资格处方适用于患有慢性疾病或严重行动障碍的人士。
环境控制系统合资格处方计算机化或电子化系统，适用于患有严重且长期行动障碍的人士。
肢体加压泵合资格处方适用于患有慢性淋巴水肿的人士。
生育相关手术合资格无需任何文件为生育子女支付给医疗从业者或公立医院或持牌私立医院的金额。自 2022 年起，支付给加拿大境内生育诊所或供体库以获取供体精子、卵子或胚胎的部分金额也符合资格。
暖炉合资格处方适用于患有严重慢性呼吸系统疾病或免疫系统失调的人士。
无麸质食品合资格书面证明仅限无麸质食品相对同类非无麸质食品的差价部分，适用于经医疗从业者书面证明患有乳糜泻的人士。
由雇主支付且未计入个人收入的健康计划保费不合资格不适用您无法申报一笔自己从未支付、也从未被计入应税收入的金额。
助听器合资格无需任何文件包括维修费用及电池。
心脏监测装置合资格处方包括维修费用及电池。
医院病床合资格处方包括配件。
医院服务合资格无需任何文件公立医院或持牌私立医院提供的服务。
安装在住宅中的热水浴缸不合资格不适用取自 CRA 表中「漩涡浴治疗」条目内部的条款，而非独立的表格条目。即使经处方购买，浴缸本身也不符合资格；由医疗从业者提供的治疗才符合资格。
回肠造口及结肠造口垫合资格无需任何文件包括造口袋及粘合剂。
体外受精项目合资格无需任何文件
输液泵合资格处方包括一次性配件，用于治疗糖尿病；也包括让糖尿病患者测量血糖水平的装置。
注射笔合资格处方用于注射，例如胰岛素笔。
胰岛素或其替代品合资格处方
肾脏透析机（透析器）合资格无需任何文件包括维修、保养、安装、相关耗材及电费，以及为安装该设备而需对住宅进行的加建或改造。
实验室检验及服务合资格处方包括所需的结果解读。COVID-19 检测须凭处方才符合资格，即使该检测是旅行所要求的。
喉部发声辅助器合资格无需任何文件
激光眼科手术合资格无需任何文件无需处方。
升降或转移设备合资格处方电动设备，专为帮助残障人士在建筑物楼层之间移动，或进出车辆或轮椅而设计。
注射用肝提取物合资格处方适用于患有恶性贫血的人士。
住宿有条件无需任何文件取自 CRA 交通费用条目内部的住宿条款，而非独立的表格条目。仅在为获取本地无法提供的医疗服务而出行、且单程至少 80 公里的情况下，作为交通费用的一部分符合资格。参见「交通费用」。
医用大麻合资格无需任何文件为持有医疗文件的患者，从依据《大麻法规》持有销售许可者处购买的大麻、大麻油、植株或种子。在家自行种植大麻的费用不符合资格。
医疗从业者提供的医疗服务合资格无需任何文件支付给医疗从业者、牙医或护士，或公立医院或持牌私立医院的金额。哪些职业可被认定为医疗从业者，由各省分别决定。
加拿大境外提供的医疗服务合资格无需任何文件支付给加拿大境外持牌医疗从业者或持牌医院的费用。
移动应用程序不合资格不适用追踪健康信息并发送给医生的应用程序不符合资格。测量血糖的装置则符合资格。
搬迁费用有条件无需任何文件为患有严重且长期行动障碍的人士搬迁至无障碍程度更高的住所所产生的合理搬迁费用，上限为 2,000 加元（安大略省居民为 3,525 加元）。
针头及注射器合资格处方
记录笔记服务合资格书面证明适用于经医疗从业者书面证明有身体或精神功能障碍的人士，支付给以提供此类服务为业的人员。
护士合资格无需任何文件在独立家庭住所或医院提供的全职或兼职护理。
养老院有条件无需任何文件取自 CRA「护理人员费用及机构护理」条目内部的条款，而非独立的表格条目。养老院提供的全职护理；可申报金额取决于所提供的护理内容，以及是否同时申报残障税收抵免。
光学扫描仪合资格处方或类似装置，专为帮助失明人士阅读印刷品而设计。
器官移植合资格无需任何文件为寻找相合供体及安排移植所支付的合理金额，包括法律费用及保险费，另加患者、供体及其陪同人员的合理交通、膳食及住宿费用。
有机食品不合资格不适用不符合资格。食品方面唯一的例外，是经证明患有乳糜泻者的无麸质食品差价部分。
正畸治疗合资格无需任何文件出于医疗原因的正畸治疗符合资格。纯美容性质的正畸治疗依据《所得税法》第 118.2(2.1) 条被排除在外。
矫形鞋、矫形靴及矫形鞋垫合资格处方按医疗从业者书面医嘱定制。
骨生成刺激器合资格处方电感耦合式，用于治疗骨折不愈合或辅助骨融合。
非处方药不合资格不适用CRA 明确表示，即使经医疗从业者开具处方，此类药物也不可申报。
氧气及氧气帐合资格处方包括输氧所需的其他设备，以及运行该设备所需的电费。
制氧机合资格无需任何文件购买、使用及保养制氧机所支付的金额，包括运行该设备所需的电费。
心脏起搏器合资格处方
翻页装置合资格处方帮助因严重且长期障碍而明显限制手臂或双手使用的人士翻阅书籍。
个人响应系统不合资格不适用诸如 Lifeline 及 Health Line Services 等系统不符合资格。
个性化治疗计划合资格处方 · T2201 表格适用于符合残障税收抵免资格的人士，且该计划须为获取专项治疗的公共资助所必需，并由合资格专业人员设计。
光疗设备合资格无需任何文件用于治疗银屑病或其他皮肤病症，包括电费。
产前及产后治疗合资格无需任何文件支付给医疗从业者或公立医院或持牌私立医院。
支付给私人健康服务计划的保费有条件无需任何文件您本人支付的医疗、牙科及住院计划保费，在该计划属于私人健康服务计划、且其保费中 90% 或以上用于合资格医疗费用时，符合资格。由雇主支付且未计入您个人收入的保费不符合资格。
处方药物合资格处方由医疗从业者开具处方并由药剂师记录。无需处方即可购得的产品，即使经医嘱推荐，也不符合资格。
脉冲压力治疗装置合资格处方用于治疗平衡失调。
省级及地区级健康计划保费不合资格不适用支付给省级或地区级健康保险计划的保费及供款，在任何司法管辖区均不符合资格。本页下方表格列出全部十三个计划的名称。
氡气检测不合资格不适用不符合资格，无论检测结果如何。
朗读服务合资格书面证明适用于失明人士，或经医疗从业者书面证明患有严重学习障碍的人士，支付给以提供此类服务为业的人员。
实时字幕服务合资格无需任何文件适用于有言语或听力障碍的人士，支付给以提供此类服务为业的人员。
康复治疗合资格无需任何文件包括读唇及手语培训，用于适应听力或言语能力丧失。
装修或建造费用有条件无需任何文件为使患有严重且长期行动障碍的人士能够进入住宅、或在住宅内获得更强的行动能力或功能而进行改造所产生的合理金额。该工程预期不得提升房屋价值，且须为身体发育正常者通常不会产生的支出。
面向身体或精神功能障碍人士的学校合资格书面证明须由具备适当资质的人员书面证明，因该人士的障碍，学校所特别提供的设备、设施或人员是必需的。
电动代步车合资格无需任何文件购买以替代轮椅。
服务动物有条件无需任何文件适用于失明人士、重度失聪人士、患有明显限制手臂或双腿使用能力的严重且长期障碍的人士、严重受自闭症或癫痫影响的人士，或（就 2017 年后产生的费用而言）患有严重精神障碍的人士。该动物须经专门训练以执行特定任务；仅提供情感支持的动物不符合资格。
手语传译服务合资格无需任何文件适用于有言语或听力障碍的人士，支付给以提供此类服务为业的人员。
脊柱支具合资格无需任何文件
站立辅助装置合资格处方用于站立治疗，适用于有严重行动障碍的人士。
补充剂及维生素不合资格不适用即使经处方购买也不可申报。唯一的例外是用于治疗恶性贫血的维生素 B12 疗法，该项单独作为一条合资格条目。
有声教科书合资格书面证明与在加拿大中学或指定教育机构就读相关，适用于有感知障碍的人士。
电传打字机合资格处方或类似装置，让失聪或无法说话的人士能够拨打及接听电话。
电视隐藏字幕解码器合资格处方适用于有听力障碍的人士。
检验检测合资格处方医学检测项目，例如心电描记、心电图、代谢检测、放射科服务或手术、脊髓液检测、大便检查、血糖检测、尿液分析及 X 光检查，包括相关的解读或诊断。
治疗合资格处方 · T2201 表格符合残障税收抵免资格的人士所需的治疗，须由执业医生或执业护士开具处方并监督，精神障碍须由心理学家、身体障碍须由职业治疗师负责。支付给家庭成员的金额不符合资格。
培训合资格无需任何文件为培训与有障碍亲属同住或受其抚养、并负责照顾该亲属的人员所支付的合理金额。
交通费用（单程 40 公里或以上）有条件无需任何文件为获取本地无法提供的医疗服务而产生的合理交通费用。车辆费用自单程 40 公里起符合资格；膳食、住宿、停车及陪同人员费用自单程 80 公里起符合资格。
交通费用（单程不足 40 公里）不合资格不适用低于 CRA 规定的距离门槛，为获取医疗护理而产生的交通费用不符合资格。
治疗中心合资格书面证明适用于对药物、酒精或赌博成瘾的人士。医疗从业者须证明该人士需要该中心的专业设备、设施或人员。
疝气托带合资格无需任何文件
辅导服务合资格书面证明作为有学习障碍或精神功能障碍人士基础教育的补充，支付给以提供此类服务为业、且与学生无亲属关系的人员。医疗从业者须书面证明需要此类服务。
疫苗合资格处方
厢式货车有条件无需任何文件已经改装或购买后待改装、用于运送需要轮椅人士的厢式货车：可申报所付金额的 20%，上限为 5,000 加元（安大略省居民为 8,813 加元）。
车辆辅助装置合资格处方专为帮助有行动障碍的人士上下车而设计。
视力矫正装置合资格处方用于矫正视力的眼镜、隐形眼镜及处方泳镜，须凭医疗从业者或验光师的书面医嘱。
视觉或震动信号装置合资格处方供有听力障碍的人士使用。
维生素 B12合资格处方适用于患有恶性贫血的人士。是 CRA 合资格清单中唯一的维生素类项目。
语音识别软件合资格书面证明供经医疗从业者书面证明患有身体障碍的人士使用。
音量控制功能合资格处方加装于电话上，供有听力障碍的人士使用。
助行辅具合资格处方专为帮助有行动障碍的人士行走而设计的装置。
水过滤器、清洁器或净化器合资格处方适用于患有严重慢性呼吸系统疾病或免疫系统失调的人士。
轮椅及轮椅托架合资格无需任何文件
漩涡浴治疗合资格无需任何文件支付给医疗从业者的金额。安装在住宅中的热水浴缸不符合资格，即使经处方购买也不例外。
假发合资格处方为因疾病、医疗治疗或意外而遭受异常脱发的人士定制。

来源：加拿大税务局（CRA）「医疗费用详情」及第 33099 行、第 33199 行合资格费用表（canada.ca；页面最后修订于 2026 年 1 月 20 日）。以下每项合资格状态，以及每项处方、书面证明和 T2201 表格标记，均出自 CRA 自身。其中三项条目（安装在住宅中的热水浴缸、住宿及养老院）并非 CRA 表中的独立条目，而是取自其他 CRA 条目内部的条款，备注中已注明这一点。若某条目设有金额上限，该上限为联邦数额，并在旁边注明安大略省的数额。

100% 报销

本清单上的每一项费用，均按 100% 报销

健康支出账户全额支付合资格金额，对员工免税，对企业可作为费用扣除。上限由您设定的分配额度决定，而非共付比例，也非按类别设定的上限。

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被排除项目

不合资格项目，及使每一项目被排除的条款

TL;DRCRA 的表格明确列出一系列不合资格费用，包括体育及健身俱乐部会费、即使经处方购买的非处方药、除维生素 B12 外的维生素及补充剂、血压计、有机食品、氡气检测，以及全部十三个省级及地区级健康计划的保费；此外，《所得税法》第 118.2(2.1) 条另行排除了纯粹出于美容目的的手术。

未通过医疗费用税收抵免测试的费用，同样无法通过健康支出账户报销，任何管理方都无权自行将项目加入清单。以下每一项排除内容均注明使其被排除的条款或 CRA 原文措辞。

「非处方药，即使经医疗从业者开具处方，也不能作为医疗费用申报。」

CRA，医疗费用详情

  • 体育或健身俱乐部会费

    在 CRA 表中被列为不合资格：根据《所得税法》第 118.2(2) 条，俱乐部会员及课程费用不属于医疗服务。希望资助健身活动的雇主可改用应税的生活方式消费账户（LSA）。

  • 非处方药

    CRA 明确表示，即使经医疗从业者开具处方，此类药物也不可申报。第 118.2(2)(n) 段要求药物须经处方开具并由药剂师记录，而非处方购买永远无法满足这一要求。

  • 维生素及补充剂

    同一规则、同一页面：即使经处方购买也不可申报。唯一的例外是用于治疗恶性贫血的维生素 B12 疗法，凭处方符合资格。

  • 纯粹出于美容目的的手术

    依据《所得税法》第 118.2(2.1) 条被排除，该条款将美容性质的费用从第 118.2(2) 条清单中移除。用于矫正先天畸形，或因意外、创伤或毁容性疾病而需要的手术，仍符合资格。

  • 省级及地区级健康计划保费

    在全部十三个司法管辖区均不符合资格；下方表格列出各计划名称。您本人支付给私人健康服务计划的保费属于另一条目，符合资格。

  • 由雇主支付且未计入个人收入的健康计划保费

    您无法就一笔自己从未支付、也从未被计入应税收入的金额申报抵免。这是与上方合资格条目最常被混淆的一项。

  • 血压计

    被列为不合资格。血液凝固监测仪及血糖测量装置凭处方符合资格，因此区别在于设备本身，而非测量这一行为。

  • 非处方避孕器具

    作为器具不符合资格。由药剂师配发并记录的处方避孕药具，可作为处方药符合资格。

  • 尿布服务

    洗涤服务不符合资格。对因疾病、受伤或病症导致失禁的人士而言，尿布及一次性内裤本身符合资格。

  • 追踪健康信息的移动应用程序

    不符合资格。实际测量血糖的装置凭处方符合资格；仅记录读数并转发给医生的应用程序则不符合资格。

  • 有机食品

    不符合资格。CRA 清单中食品方面唯一的例外，是经证明患有乳糜泻者的无麸质食品差价部分。

  • 诸如 Lifeline 及 Health Line Services 等个人响应系统

    在 CRA 表中被列为不合资格，无论订阅者的健康状况如何。

  • 氡气检测

    被列为不合资格。住宅检测及治理被视为物业支出，而非医疗护理。

  • 单程不足 40 公里的交通

    低于 CRA 规定的距离门槛。车辆费用在单程 40 公里以上、为获取本地无法提供的服务时符合资格；膳食、住宿、停车及陪同人员费用则须达到 80 公里。

  • 安装在住宅中的热水浴缸

    即使经医生处方也不符合资格。由医疗从业者提供的漩涡浴治疗符合资格；但后院里的浴缸本身不符合资格。

  • 仅提供情感支持的动物

    「服务动物」条目要求动物须经专门训练，为具有清单所列障碍之一的人士执行特定任务。仅提供安慰及陪伴不满足这一测试标准。

最常被弄反的保费条目

「支付给私人健康服务计划的保费」符合资格，即您本人支付的保费，且该计划须将其保费的 90% 或以上用于合资格医疗费用。「由雇主支付且未计入个人收入的健康计划保费」不符合资格，因为这笔金额从来都不是您可以申报的。同一 CRA 页面上相邻的两个条目，答案却截然相反。

保费永不符合资格的十三个健康计划

保费永不符合资格的十三个健康计划
省份或地区计划
阿尔伯塔省阿尔伯塔省健康护理保险计划（AHCIP）
不列颠哥伦比亚省医疗服务计划（MSP）
马尼托巴省马尼托巴省健康计划
新不伦瑞克省新不伦瑞克省医疗保险计划
纽芬兰与拉布拉多省医疗护理计划（MCP）
西北地区西北地区健康护理计划
新斯科舍省医疗服务保险（MSI）
努纳武特地区努纳武特地区健康护理计划
安大略省OHIP 及安大略省健康保险费
爱德华王子岛省医院及医疗服务计划
魁北克省RAMQ 处方药保险供款
萨斯喀彻温省萨斯喀彻温省健康计划
育空地区育空地区健康护理保险计划

这一设计的真实局限

健康支出账户也无法替代团体保单保费所购买的一切保障。人寿、残障及重疾保险保费永远不属于合资格医疗费用。境外紧急医疗保障是一种承保产品，而非报销机制，任何 HSA 余额都无法替代它。而固定的年度分配额度，也无法像统筹承保计划那样吸收灾难性理赔。这才是这一工具的真实边界，也是许多加拿大雇主选择在 HSA 之外再搭配一层小额承保保障，而非用它完全取代保险的原因。

购买前须知

哪些费用需要处方、书面证明或 T2201 表格

TL;DR三种不同的文件分别把关三类不同的费用。来自授权从业者的处方覆盖范围最广的一组，包括胰岛素、针头及注射器、疫苗、实验室检测及定制矫形鞋。另有一小份清单则需要医疗从业者书面证明其必要性。还有两项条目（治疗及个性化治疗计划）须持有经批准并存档的 T2201 表格（残障税收抵免证明）。医疗器械还须满足另一项条件：必须列入《所得税法法规》第 5700 条的清单。

A–Z 表格已在每一行中标注这些要求。本节是员工在花钱前需要的摘要，因为所有这些文件都必须在购买前就已备妥，而不是在理赔被拒后才补办。

需要处方

由授权医疗从业者出具的书面医嘱，日期须早于购买日期。这是 CRA 表中规模最大的一组，其中有几项条目常常出乎意料：

  • 胰岛素及其替代品，以及针头和注射器
  • 疫苗
  • 实验室检验及服务，包括旅行所需的 COVID-19 检测
  • 定制矫形鞋、矫形靴及矫形鞋垫
  • 视力矫正装置：眼镜、隐形眼镜及处方泳镜
  • 弹力袜，但仅限用于缓解慢性淋巴水肿引起的肿胀
  • 助行辅具、用于替代轮椅的电动代步车，以及电动升降设备
  • 空调、空气过滤器、暖炉及净水器，适用于严重慢性呼吸系统疾病或免疫系统失调
  • 假发，适用于因疾病、医疗治疗或意外导致的异常脱发
  • 心脏起搏器及心脏监测装置

需要书面证明

仅有处方还不够。医疗从业者（在其中一项条目中，可以是具备适当资质的人员）须书面证明该个人确实需要所支付的项目：

  • 婴儿呼吸监测器，适用于有婴儿猝死综合症风险的儿童
  • 无麸质食品，适用于经证明患有乳糜泻的人士（仅限差价部分）
  • 记录笔记服务
  • 朗读服务
  • 面向身体或精神功能障碍人士的学校
  • 有声教科书
  • 治疗中心，适用于对药物、酒精或赌博成瘾
  • 辅导服务，适用于学习障碍或精神功能障碍
  • 语音识别软件

需要 T2201 表格

有两项条目要求持有经批准并存档的残障税收抵免证明，且两者都同时需要处方：

  • 治疗，须由执业医生或执业护士开具处方并监督，精神障碍须由心理学家、身体障碍须由职业治疗师负责。支付给家庭成员的金额不符合资格。
  • 个性化治疗计划，须由合资格专业人员设计，且为获取专项治疗的公共资助所必需。

器械必须列入法规第 5700 条清单

《所得税法》第 118.2(2)(m) 段并未泛泛地描述医疗器械，而是特指「规定种类」的装置或设备，此处的「规定」是指列名于《所得税法法规》第 5700 条中。该清单涵盖从义肢、医院病床到骨导受话器及血液凝固监测仪等各类项目，每一条目都附有各自的限定条件，这也是为什么 CRA 的描述会对器械适用对象如此具体。

「为因疾病、医疗治疗或意外而遭受异常脱发的人士定制的假发」

《所得税法法规》第 5700(a) 条

收据须载明的信息

请将处方或证明与收据一并保存。健康支出账户理赔审核所依据的标准，与 CRA 自身所采用的标准相同：收据上应载明从业者姓名、其所属监管机构、服务日期及支付金额。处方及证明的日期应早于购买日期，事后补写用于挽救理赔的文件几乎没有说服力。

各省情况

辅助医疗服务仅在该职业于所在省份受到监管时才符合资格

TL;DR《所得税法》第 118.2(2)(a) 段要求款项须支付给医疗从业者、牙医或护士，或公立医院或持牌私立医院，而哪些职业可被认定为医疗从业者，则由各省分别决定。例如按摩治疗，截至 2026 年，在不列颠哥伦比亚省、新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省、安大略省及爱德华王子岛省符合资格，但在阿尔伯塔省、马尼托巴省、魁北克省、萨斯喀彻温省及新斯科舍省不符合资格。

资格取决于服务实际提供的省份，而非雇主注册地或发薪地所在的省份。一家安大略省的公司若有员工在卡尔加里，则该员工的按摩收据须适用阿尔伯塔省的答案。

CRA 维护着这份清单，即「用于医疗费用税收抵免的授权医疗从业者」，并随各省对新职业实施监管而更新。它是唯一的权威依据，且确实会发生变化，因此值得亲自核查，而不是仅凭计划手册或诊所的说法。

实际上可分为两类：几乎在所有地区都受监管的职业，通常仅凭收据即可；以及资格因省而异的职业，答案由所在省份决定。

在所有或几乎所有省份均受监管

  • 物理治疗师
  • 脊椎按摩师
  • 心理学家
  • 验光师
  • 牙医
  • 注册护士

先核查所在省份

  • 按摩治疗师
  • 自然疗法师
  • 针灸师
  • 整骨治疗师
  • 辅导治疗师
  • 注册心理治疗师

按摩治疗，各省情况

按摩治疗，各省情况
省份按摩治疗
不列颠哥伦比亚省合资格
阿尔伯塔省不合资格
萨斯喀彻温省不合资格
马尼托巴省不合资格
安大略省合资格
魁北克省不合资格
新不伦瑞克省合资格
新斯科舍省不合资格
爱德华王子岛省合资格
纽芬兰与拉布拉多省合资格

状态截至 2026 年，来自 CRA 授权医疗从业者页面。各省会陆续将更多职业纳入监管，请在依据本行信息前先到该页面核实。地区未在此列出，因为 CRA 清单目前尚未在当地授权该职业。计划本身的省级税务处理，与从业者的省级资格认定是两回事，安大略省的相关零售销售税及保费税，请参阅安大略省指南。

清单相同，金额不同

同一份清单，金额却大不相同：HSA 报销与医疗费用税收抵免的对比

TL;DR健康支出账户可对合资格费用全额报销 100%，且免税。医疗费用税收抵免提供 15% 的联邦不可退还税收抵免，但仅适用于扣除净收入 3% 与 2026 纳税年度 2,890 加元中较低者之后剩余的部分。以 70,000 加元净收入为例，一笔 2,000 加元的牙冠费用完全无法获得联邦抵免，而通过 HSA 则可获得 2,000 加元的报销。

该抵免的运作方式如下：合计在纳税年度内任意 12 个月期间内支付的合资格医疗费用，本人、配偶或同居伴侣及 18 岁以下子女的费用填入第 33099 行，其他受抚养人的费用填入第 33199 行。扣除净收入（第 23600 行）3% 与 2026 纳税年度门槛 2,890 加元中较低者。剩余部分产生 15% 的联邦不可退还税收抵免，另加 Form 428 第 58689 行的省级抵免。2025 纳税年度的门槛为 2,834 加元。

门槛正是人们最容易忽略的部分。它并非一次性扣清即可忽略的免赔额，而是随收入而变化，对大多数在职加拿大人来说，净收入的 3% 都低于 2,890 加元，因此该抵免只触及账单中超出这一门槛的部分。一年适度的牙科及视力支出，完全可能得不到任何抵免。

两者永远不适用于同一笔金额。该抵免仅适用于您未曾获得报销、且未来也不会获得报销的部分，因此已由 HSA 支付的费用完全排除在抵免范围之外。两者确实可以按顺序叠加使用：先动用分配额度，再在报税时申报真正未获报销的剩余部分。就雇主一方而言，报销款项还有其自身的账务处理流程，HSA 报销的记账方式详细说明了相关分录、T2 扣除及 T4 处理方式。

同一笔费用，分别通过两种路径处理

同一笔费用，分别通过两种路径处理
特征健康支出账户医疗费用税收抵免
回收比例合资格费用的 100%，全额报销对超出门槛部分约 15% 的联邦抵免，另加 Form 428 上的省级抵免
收入门槛无。上限由雇主设定的分配额度决定，而非收入的某一百分比净收入（第 23600 行）3% 与 2026 纳税年度 2,890 加元中较低者
谁最终获益更多员工：PHSP 报销款不属于就业收入纳税人，且仅限账单中超出门槛的部分
申报位置不出现在 T4 上任何位置。PHSP 报销款不计入第 14 栏T1 第 33099 行（本人、配偶、18 岁以下子女）及第 33199 行（其他受抚养人）
时点计划年度内理赔处理时报税时，针对纳税年度内任意 12 个月期间支付的费用
同一笔费用能否两者都申报？不能。一经报销，该费用即被排除在抵免之外不能。该抵免仅适用于未曾获得且未来也不会获得报销的金额

实例演示

一名员工，2026 纳税年度净收入 70,000 加元，暂不考虑省级抵免。两种情形，相同的合资格费用，分别通过两种路径处理。

70,000 加元净收入的 3%
2,100 加元
METC 门槛：净收入 3% 与 2,890 加元中较低者
2,100 加元
情形 A：2,000 加元牙冠费用，扣除门槛后的抵免基数
0 加元
情形 A：15% 联邦抵免
0 加元
情形 A：通过健康支出账户报销的金额
2,000 加元
情形 B：3,500 加元合资格费用，扣除门槛后的抵免基数
1,400 加元
情形 B：15% 联邦抵免
210 加元
情形 B：通过健康支出账户报销的金额
3,500 加元
情形 B：HSA 报销而税收抵免无法覆盖的部分
3,290 加元

仅计算联邦抵免；Form 428 上的省级抵免会额外增加 METC 一方的金额。门槛数据来自 CRA 第 33099 行和第 33199 行页面：净收入（第 23600 行）3% 与 2026 纳税年度 2,890 加元中较低者。所有数字仅供说明，并四舍五入至整数加元。

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逐步说明

如何在申报前核查某项具体费用是否符合资格

七项按顺序进行的核查。大多数被拒的理赔，都是在前四项中出了问题。

TL;DR按 CRA 的官方名称查找该费用，确认该从业者的职业在服务发生所在省份获得授权，在购买前取得所需的处方或书面证明，针对器械核查《所得税法法规》第 5700 条，排除美容及非处方药方面的例外情形，保留列明从业者姓名及其监管机构的明细收据，并提交给您的计划管理方。

  1. 01

    按名称查找该费用

    在上方 A–Z 表格中按 CRA 的原文措辞搜索，或打开 CRA 的「医疗费用详情」页面。措辞本身即是规则：「漩涡浴治疗」在清单之列，「热水浴缸」则作为被排除项目出现在清单中。

  2. 02

    核查从业者及所在省份

    对于服务类项目，须确认该职业出现在 CRA 授权医疗从业者清单中、且是针对服务实际提供所在省份的清单，而非雇主注册地所在的省份。

  3. 03

    在购买前取得处方或证明

    若该行标注需要处方或书面证明，请先从授权从业者处取得。事后补写用于支持理赔的文件，是您能提供的最薄弱的证据。

  4. 04

    对于器械，须核查法规第 5700 条

    《所得税法》第 118.2(2)(m) 段仅适用于「规定种类」的器械。请确认该器械列入《所得税法法规》第 5700 条的清单。

  5. 05

    排除例外情形

    纯粹出于美容目的的项目依据第 118.2(2.1) 条被排除。非处方药即使经处方购买也被排除，除维生素 B12（用于治疗恶性贫血）外的维生素及补充剂同样被排除。

  6. 06

    保留明细收据

    收据应载明从业者姓名、其所属监管机构、服务日期及支付金额。请妥善保存，因为 CRA 可能在多年后要求提供。

  7. 07

    提交给您的计划管理方

    您的管理方将依据相同标准审核该理赔。NuvioLife 会员内置「友好报销查询」功能，获批理赔可在数小时内通过 EFT 或 Interac 电子转账完成报销。

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常见问题

合资格费用，直接解答

加拿大健康支出账户可报销任何符合《所得税法》第 118.2(2) 条医疗费用税收抵免资格的费用，即 CRA 针对第 33099 行和第 33199 行发布的清单。它涵盖牙科治疗、视力矫正装置、处方药、辅助医疗服务、心理健康护理、列入法规第 5700 条清单的医疗器械、生育治疗、护理人员费用，以及单程 40 公里或以上的医疗交通费用。解释公告 IT-339R2 第 4 段正是将私人健康服务计划与该清单挂钩的依据，而且这是一个上限：计划可以报销更少，但绝不能超出。
资料来源

权威参考资料

本页的每一条规则、标记及金额上限，均可追溯至以下主要来源之一：canada.ca、justice.gc.ca 上的《所得税法》及其法规，或已发布的 CRA 解释公告。点击任意链接即可查阅相应的权威依据。