HSA at Benefits Glossary

Isang modelo ng pagpopondo ng group benefits kung saan ang employer mismo ang nagtatanggol at direktang nagbabayad ng mga aktwal na claim, habang ang isang insurer o third-party administrator ay nangangasiwa lamang ng administrasyon ng plano (pagrerepaso ng mga claim, pamamahala ng reimbursement, at pagpapanatili ng dokumentasyon). Ang isang HSA o PHSP ay likas na isang ASO model: pinopondo ng employer ang plano, sila ang nagtatanggol ng halaga ng mga claim, at walang pinagsamang premium na binabayaran sa isang insurer.

Ang halaga sa dolyar na itinalaga ng employer sa bawat empleyado (o klase ng empleyado) bawat taon ng plano para sa kanilang HSA o ibang benefit wallet. Malaya itong itinakda ng employer, walang maximum ang CRA. Ang iba't ibang antas ng mga empleyado (hal., full-time kumpara sa part-time) ay maaaring makatanggap ng iba't ibang allocation, kung ang mga antas ay batay sa dokumentado at hindi diskriminatoryong pamantayan.

Isang konsepto ng CRA na naglalarawan ng transaksyon o relasyon sa pagitan ng mga partido na independyente sa isa't isa at kumikilos ayon sa sarili nilang interes. Para sa mga layunin ng HSA o PHSP, ang employer at empleyado ay dapat mangasiwa nang arm's length. Ang may-ari na nagkokontrol ng mahigit 50% ng mga voting shares ng isang korporasyon ay karaniwang hindi arm's length sa korporasyong iyon, na nakakaapekto sa kanilang kakayahang lumahok sa plano bilang parehong employer at empleyado.

Isang kahilingan sa reimbursement na isinumite ng empleyado sa pamamagitan ng benefits platform. Ang isang valid na claim ay kinabibilangan ng uri ng kwalipikadong gastos, petsa ng serbisyo, halagang binayaran mula sa sariling bulsa, at isang sumusuportang resibo. Sinusuri ng third-party administrator ang claim ayon sa pamantayan ng CRA Section 118.2 bago aprubahan ang reimbursement.

Ang probisyon ng Income Tax Act ng Canada na nagtatakda ng mga kwalipikadong medikal na gastos para sa layunin ng Medical Expense Tax Credit. Ang parehong listahan ng mga kwalipikadong gastos ang namamahala rin sa mga gastos na maaaring i-reimburse sa pamamagitan ng isang HSA o PHSP. Kabilang sa mga kwalipikadong gastos ang dental, bisyon, reseta para sa gamot, paramedical na serbisyo, paggamot sa mental health, at maraming medikal na aparato. Ang mga gastos na hindi kwalipikado (gym membership, cosmetic na pamamaraan, atbp.) ay hindi maaaring i-reimburse sa pamamagitan ng isang HSA.

Para sa mga layunin ng reimbursement sa HSA, ang isang kwalipikadong dependyente ay kinabibilangan ng asawa o common-law partner ng empleyado, at mga anak na wala pang 18 taong gulang (o wala pang 21 kung naka-enroll full-time sa post-secondary na edukasyon). Ang iba pang indibidwal ay maaaring maging kwalipikadong dependyente kung natutugunan nila ang pamantayan ng CRA. Ang mga claim para sa mga kwalipikadong dependyente ay ibinabawas sa sariling allocation ng empleyado sa plano.

Anumang gastos na nakalista sa ilalim ng CRA Section 118.2 ng Income Tax Act na maaaring i-claim bilang medikal na gastos. Ang parehong listahan ang namamahala sa kung ano ang maaaring i-reimburse ng isang HSA o PHSP. Karaniwang mga kategorya ay kinabibilangan ng paggamot sa dental, reseta para sa salamin, reseta para sa gamot, physiotherapy, chiropractic na pangangalaga, mental health na serbisyo, hearing aid, at mga upgrade sa silid sa ospital. Ang provider ay karaniwang kailangang lisensyadong practitioner para sa mga serbisyo tulad ng masahe, acupuncture, o psychotherapy upang maging kwalipikado.

Isang terminong ginagamit ng mga insurer para sa isang employer-funded benefit account na nagre-reimburse ng mga medikal na gastos na kwalipikado sa CRA, parehong produkto sa isang Health Spending Account (HSA) o Private Health Services Plan (PHSP). Karaniwang nag-aalok ang mga insurer tulad ng Sun Life, Manulife, at Canada Life ng mga HCSA bilang bahagi ng mas malaking grupo ng insurance. Ang pinagbabatayan na mga patakaran ng CRA ay magkapareho anuman ang label na ginagamit.

Isang CRA-approved na employer-funded Private Health Services Plan (PHSP) na nagre-reimburse sa mga empleyado para sa mga kwalipikadong medikal na gastos sa ilalim ng CRA Section 118.2 nang walang buwis. Nagtatakda ang employer ng taunang allocation, nagsusumite ang empleyado ng mga resibo para sa mga kwalipikadong gastos, at nire-reimburse ng administrator ang empleyado. Walang premium, walang pooled na panganib, walang insurer. Hindi ito isang registered savings account: ito ay isang reimbursement arrangement na pinamahalaan ng CRA IT-339R2.

Ang bulletin ng CRA na nagtatakda ng mga kinakailangan para sa isang valid na Private Health Services Plan (PHSP). Itinatakda nito ang mga patakaran sa arm's length, ang kinakailangan para sa isang nakasulat na dokumento ng plano, at ang mga pamantayan sa pagiging kwalipikado na nagpapahintulot na ang mga reimbursement mula sa PHSP ay walang buwis para sa mga empleyado at maaaring ibawas para sa mga employer. Ang IT-339R2 ang legal na pundasyon ng bawat Canadian HSA.

Isang employer-funded na taxable benefit wallet para sa wellness, fitness, pag-aaral, at mga gastos sa pamumuhay na hindi kwalipikado sa ilalim ng CRA Section 118.2. Karaniwang kwalipikadong gastos sa LSA ay kinabibilangan ng gym membership, fitness equipment, streaming subscription, personal development course, at paglalakbay. Dahil ang mga reimbursement ng LSA ay hindi pinamamahalaan ng mga patakaran ng PHSP, ito ay taxable na kita sa trabaho at iniuulat sa T4. Maraming employer ang nag-aalok ng parehong HSA (walang buwis) at LSA (may buwis) para magbigay ng komprehensibong saklaw.

Mga propesyonal na serbisyo sa kalusugan na ibinibigay ng mga lisensyadong practitioner na hindi doktor o dentista, na kwalipikado para sa reimbursement sa ilalim ng CRA Section 118.2 kapag ang provider ay lisensyado sa lalawigan kung saan ibinibigay ang serbisyo. Karaniwang paramedical na serbisyo ay kinabibilangan ng physiotherapy, chiropractic na pangangalaga, registered massage therapy, naturopathic na gamutan, acupuncture, occupational therapy, at speech therapy. Ang mga tiyak na kinakailangan sa lisensya ay nag-iiba-iba ayon sa lalawigan.

Isang taxable employer-funded na benefit wallet na idinisenyo para sa personal na wellness at ergonomic na mga gastos na nasa labas ng kwalipikasyon ng CRA sa medikal. Karaniwang kategorya ng PSA ay kinabibilangan ng kagamitan para sa home office, ergonomic na kasangkapan, alternatibong therapy, at mga personal development na kagamitan. Tulad ng LSA, ang mga reimbursement ng PSA ay taxable na kita para sa empleyado.

Ang nakasulat na legal na kasunduan na nagtatag ng PHSP. Nangangailangan ang CRA ng isang pormal na dokumento ng plano upang ang isang PHSP ay maging kwalipikado para sa tax-free na paggamot. Itinatakda ng dokumento ang taon ng plano, mga antas ng allocation, mga kwalipikadong kategorya ng gastos, patakaran sa rollover, at iba pang termino ng plano. Karaniwang ang third-party administrator (tulad ng NuvioLife) ang gumagawa at nagpapanatili ng dokumento ng plano sa ngalan ng employer.

Ang 12-buwang panahon kung saan ang mga empleyado ay maaaring magsimula ng mga kwalipikadong gastos at magsumite ng mga claim laban sa kanilang allocation. Ang taon ng plano ay karaniwang naaayon sa taon ng kalendaryo (Enero 1 hanggang Disyembre 31) o sa taong piskal ng employer. Ang mga claim para sa mga gastos na naganap sa loob ng taon ng plano ay karaniwang kailangang isumite bago matapos ang taon ng plano o sa loob ng isang itinakdang grace period. Maaari ring mag-alok ang employer ng rollover ng mga hindi nagamit na balanse sa susunod na taon ng plano.

Ang opisyal na terminong ginagamit ng CRA para sa tinatawag ng mga employer at empleyado na Health Spending Account (HSA). Ang PHSP ay isang kontraktwal na kasunduan sa pagitan ng isang employer at isang plan administrator kung saan ang employer ay sumasang-ayon na i-reimburse ang mga empleyado para sa mga kwalipikadong medikal na gastos nang walang buwis. Ang legal na balangkas ay tinukoy ng CRA Interpretation Bulletin IT-339R2. Lahat ng valid na Canadian HSA ay PHSP.

Ang pangunahing mekanismo ng isang HSA o PHSP: nagbabayad ang empleyado ng isang kwalipikadong gastos mula sa sariling bulsa, nagsusumite ng resibo sa pamamagitan ng platform ng plan administrator, at nababayaran (nire-reimburse) ang aprubadong halaga mula sa kanilang allocation sa plano. Sa NuvioLife, ang mga reimbursement ay pinoproseso sa loob ng 48 oras sa pamamagitan ng EFT o Interac e-Transfer at natanggap nang walang buwis ng empleyado.

Isang tampok ng disenyo ng plano kung saan ang hindi nagamit na allocation ng HSA mula sa isang taon ng plano ay inilipat sa susunod na taon ng plano sa halip na mawalan ng bisa. Ang rollover ay opsyonal at kailangang itakda sa dokumento ng plano. Ang ilang employer ay nagpapahintulot ng buong rollover, ang iba ay nagtatakda ng limitasyon sa halagang maaaring ilipat, at ang iba naman ay nag-aaplay ng patakarang "gamitin o mawawala" kung saan ang lahat ng hindi nagamit na pondo ay bumabalik sa employer sa katapusan ng taon.

Ang Canadian tax slip na inilalabas ng mga employer bawat taon na nag-uulat ng kabuuang kita sa trabaho ng empleyado at mga statutory na pagbabawas. Ang mga reimbursement ng HSA o PHSP ay hindi kita sa trabaho at hindi iniuulat sa T4. Sa kabaligtaran, ang mga reimbursement ng Lifestyle Spending Account (LSA) at Personal Spending Account (PSA) ay taxable na benepisyo at kailangang lumabas sa T4.

Isang kumpanya na namamahala ng isang benefit plan sa ngalan ng employer. Para sa isang HSA o PHSP, sinusuri ng TPA ang mga claim ayon sa mga pamantayan ng pagiging kwalipikado ng CRA, pinoproseso ang mga reimbursement, pinapanatili ang kinakailangang dokumentasyon ng plano, at nagbibigay ng platform na ginagamit ng mga empleyado upang magsumite ng mga claim. Ang NuvioLife ay isang TPA. Ang paggamit ng TPA ay tinitiyak na natutugunan ng plano ang mga kinakailangan ng CRA at ang obligasyon ng employer ay nagtatapos sa pagtatakda ng badyet.