Reglas fiscales, costos y vacíos de OHIP de la Cuenta de Gastos de Salud (HSA) en Ontario
Cada tasa en esta página, el 8% de Retail Sales Tax, el 2% de insurance premium tax, el 13% de HST sobre las tarifas de administración y la exención del Employer Health Tax, remite a la guía de ontario.ca y a fuentes primarias de la CRA que su contador puede verificar.
- 21 min de lectura
- Para empleadores, propietarios-operadores y contadores de Ontario
- Actualizado 2026-08-12
En Ontario, una Cuenta de Gastos de Salud es un PHSP federal con tres impuestos provinciales adicionales
TL;DRUna Cuenta de Gastos de Salud en Ontario es un Plan Privado de Servicios de Salud (PHSP) definido federalmente bajo la subsección 248(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Ontario no agrega ningún requisito de registro para la cuenta en sí, pero le suma tres impuestos provinciales: el 8% de Retail Sales Tax sobre los beneficios, el 2% de insurance premium tax y el 13% de HST sobre la tarifa del administrador.
"Health Spending Account", "Health Care Spending Account" y "HCSA" nombran el mismo instrumento en Ontario: una cuenta financiada por el empleador que reembolsa a los empleados gastos médicos elegibles, libres de impuestos, hasta un límite que fija el empleador. Ninguno de estos términos es el Health Savings Account estadounidense. Aquí no hay cuenta de inversión, no hay contribución del empleado, no hay interés y no hay saldo que un empleado pueda retirar (una distinción que vale la pena aclarar desde el inicio, y que se cubre en detalle en qué es una Cuenta de Gastos de Salud y cómo funciona).
El tratamiento fiscal proviene enteramente de la ley federal. La subsección 248(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta define el Plan Privado de Servicios de Salud, y el Boletín de Interpretación de la CRA IT-339R2 establece la prueba de cinco elementos que debe cumplir un plan autoasegurado para serlo. Ontario no tiene una definición paralela, ninguna licencia provincial para la cuenta ni ningún registro donde inscribirse. La capa federal completa (la prueba de cinco elementos, la cuestión del empleado independiente (arm's length), los límites de transferencia en IT-529) se explica en las reglas del Plan Privado de Servicios de Salud de la CRA, y esta página la da por conocida en lugar de repetirla.
Lo que distingue a Ontario es la capa de impuestos que la provincia construye encima. Tres cargos provinciales se aplican aquí a un plan autoasegurado, y ninguno aparece en la tarifa principal que anuncia un proveedor nacional. A partir de 2026, son los tres siguientes.
- 8% de Retail Sales Tax sobre los beneficios →
El Retail Sales Tax (Impuesto sobre las Ventas al Detal) de Ontario sobrevivió al cambio a HST de 2010 para los planes de seguro y de beneficios. En un plan autoasegurado no financiado, la base es las reclamaciones pagadas; en un plan financiado, es los montos aportados al plan (ontario.ca, Retail Sales Tax: Insurance and benefits plans).
- 2% de insurance premium tax, o CT-IP →
Ontario trata un plan de beneficios autoasegurado como un Uninsured Benefit Arrangement (acuerdo de beneficios no asegurado) y le cobra un 2% de insurance premium tax (impuesto sobre primas de seguro): sobre las contribuciones en un plan financiado, sobre los beneficios pagados en uno no financiado. Se espera que el administrador de Ontario del plan lo remita (ontario.ca, Insurance premium tax).
- 13% de HST sobre la tarifa del administrador →
El reembolso en sí no es un suministro y no genera GST/HST. La tarifa del administrador es un suministro gravable de servicios administrativos, gravado a la tasa del 13% de Ontario y recuperable como crédito fiscal por insumos si la corporación está registrada (GST/HST Memorandum B-052).
Vacíos de cobertura de OHIP
¿Qué cubre una Cuenta de Gastos de Salud en Ontario que OHIP no cubre?
TL;DRUna Cuenta de Gastos de Salud en Ontario reembolsa las categorías que OHIP (Plan de Seguro de Salud de Ontario) excluye: atención dental en el consultorio de un dentista, medicamentos con receta fuera del hospital, exámenes de la vista de rutina para adultos de 20 a 64 años y atención paramédica, libre de impuestos para el empleado cuando el plan cumple las condiciones de Plan Privado de Servicios de Salud de la CRA.
OHIP es el piso, no el techo. La propia lista del Ministerio de Salud sobre lo que cubre OHIP es explícita respecto de las exclusiones que más importan a un adulto trabajador: no paga servicios dentales prestados en el consultorio de un dentista, y no paga medicamentos con receta suministrados fuera del hospital. Los exámenes de la vista de rutina para adultos de 20 a 64 años solo están cubiertos cuando aplica una condición médica elegible (ontario.ca, What OHIP covers).
Lo que reembolsa una Cuenta de Gastos de Salud no es una lista de Ontario, sino la federal. Un Plan Privado de Servicios de Salud puede reembolsar los gastos que califican para el Crédito Fiscal de Gastos Médicos (METC) bajo la subsección 118.2(2) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, una lista mucho más larga que la de OHIP y que incluye dental, visión, medicamentos con receta, servicios paramédicos, atención de salud mental y dispositivos médicos. La versión exhaustiva, artículo por artículo, es la lista completa de gastos médicos elegibles de la CRA. En Ontario la acompañan dos condiciones: los medicamentos deben ser prescritos y registrados por un farmacéutico, y un profesional paramédico debe ser uno que la CRA autorice para efectos del Crédito Fiscal de Gastos Médicos en Ontario.
OHIP no cubre: medicamentos con receta suministrados fuera del hospital (como antibióticos recetados por su médico de familia).
Ministerio de Salud de Ontario, What OHIP covers, ontario.ca
| Categoría de gasto | Qué cubre OHIP |
|---|---|
| Atención dental en el consultorio de un dentista | No cubierto. ontario.ca incluye los servicios dentales prestados en el consultorio de un dentista entre los servicios que OHIP no cubre.¿Elegible para HSA a nivel federal?Sí. La atención dental califica bajo LIR s. 118.2(2). Basta con un recibo; no se requiere receta. |
| Medicamentos con receta fuera del hospital | No cubierto, salvo bajo OHIP+ para residentes de Ontario de 24 años o menos que no estén cubiertos por un plan privado (ontario.ca, Learn about OHIP+).¿Elegible para HSA a nivel federal?Sí, de forma condicional: el medicamento debe ser prescrito por un profesional médico autorizado y registrado por un farmacéutico. |
| Exámenes de la vista de rutina, adultos de 20 a 64 años | Cubierto solo cuando aplica una condición médica elegible. De lo contrario, el examen se paga de forma privada.¿Elegible para HSA a nivel federal?Sí. Los exámenes, los anteojos recetados y los lentes de contacto califican; los anteojos requieren receta. |
| Fisioterapia, quiropráctica y masoterapia | No figura entre los servicios cubiertos en la página What OHIP covers de ontario.ca; se paga de forma privada o mediante un plan del lugar de trabajo.¿Elegible para HSA a nivel federal?Sí, de forma condicional: el profesional debe estar autorizado para efectos del Crédito Fiscal de Gastos Médicos en Ontario. La masoterapia califica en Ontario y no en todas las provincias. |
| Asesoría de salud mental y psicoterapia | La atención prestada por un médico es un servicio médico asegurado. La asesoría y la psicoterapia de un profesional que no es médico no figuran en la lista de ontario.ca sobre lo que cubre OHIP.¿Elegible para HSA a nivel federal?Sí, de forma condicional: los psicoterapeutas registrados y los trabajadores sociales registrados son profesionales autorizados en Ontario para efectos del Crédito Fiscal de Gastos Médicos. |
Las entradas de OHIP provienen de la página What OHIP covers del Ministerio de Salud; las entradas de elegibilidad, de la LIR s. 118.2(2) y de la lista de profesionales médicos autorizados de la CRA, columna Ontario. "Condicional" significa que el gasto solo califica cuando se cumple la condición indicada: una receta en archivo, o un profesional autorizado en Ontario.
Las matemáticas, resueltas
Cuánto cuestan realmente $1,000 de reclamaciones de HSA a un empleador de Ontario en 2026
El ejemplo a continuación se presenta sobre la base no financiada, porque es donde la guía de Ontario es más clara: en un plan no financiado, la base del Retail Sales Tax son las reclamaciones pagadas por el titular del plan y la base del impuesto sobre primas son los beneficios pagados desde el plan. Si su plan es financiado, las mismas dos tasas se aplican sobre los montos aportados al plan, y el impuesto se causa antes en el año. Pregunte a su administrador qué estructura usa su plan antes de trasladar estas cifras a un presupuesto.
La línea de la tarifa usa la tasa publicada de NuvioLife (gratuita para equipos pequeños, con una tarifa de administración de reclamaciones del 10% sobre los montos reembolsados), de modo que la aritmética es verificable y no solo ilustrativa. Lo que el ejemplo deliberadamente no hace es convertir el total a dólares después de impuestos. Eso depende de su tasa corporativa, y la calculadora de ahorro fiscal de HSA, que ya usa Ontario por defecto, hace esa comparación frente a pagar el mismo dinero como salario.
Ejemplo resuelto, plan no financiado, Ontario, 2026
Una corporación de Ontario reembolsa $1,000 de gastos médicos elegibles a través de una Cuenta de Gastos de Salud autoasegurada no financiada, administrada con una tarifa de administración de reclamaciones del 10%. Cada tasa a continuación es la tasa de Ontario vigente en 2026.
- Reclamaciones reembolsadas a los empleados, libres de impuestos para el empleado cuando el plan califica como PHSP (guía de nómina de la CRA)
- $1,000.00
- Retail Sales Tax de Ontario, 8% sobre las reclamaciones pagadas por el titular del plan (ontario.ca, Retail Sales Tax: Insurance and benefits plans)
- $80.00
- Insurance premium tax de Ontario, 2% sobre los beneficios pagados desde un plan no financiado (ontario.ca, Insurance premium tax)
- $20.00
- Tarifa de administración de reclamaciones, 10% de los montos reembolsados (precios de NuvioLife)
- $100.00
- HST sobre la tarifa de administración, 13% en Ontario, cobrado solo sobre la tarifa (GST/HST Memorandum B-052)
- $13.00
- Costo total para el empleador
- $1,213.00
Neto del crédito fiscal por insumos, una corporación registrada para GST/HST asume $1,200.00. Las contribuciones y la tarifa de administración son gastos empresariales deducibles, y el reembolso no es un beneficio gravable para el empleado: no aparece en la casilla 14 del T4. Un plan financiado paga las mismas dos tasas sobre los montos aportados al plan; vea la tabla de planes financiados y no financiados más arriba.
Empleadores de Ontario
Vea las mismas matemáticas con su número de empleados
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Employer Health Tax
Las contribuciones de HSA no son remuneración para efectos de Employer Health Tax (y cinco impuestos de Ontario que la gente confunde)
TL;DRLas contribuciones del empleador a una Cuenta de Gastos de Salud conforme a la CRA están excluidas de la remuneración del Employer Health Tax (Impuesto sobre la Salud del Empleador, EHT) de Ontario: ontario.ca establece que las contribuciones a un plan privado de servicios de salud no se incluyen en el ingreso de un empleado bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta federal y no están sujetas a EHT. En todo caso, la mayoría de los empleadores del sector privado de Ontario no pagan EHT, gracias a la exención de nómina de $1 millón.
El Employer Health Tax de Ontario se cobra sobre la remuneración, y la provincia define ese término remitiéndose a la ley federal: la remuneración para efectos de EHT es todo pago, beneficio o asignación que las secciones 5, 6 o 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Canadá) exigen incluir en el ingreso del empleado. Un reembolso de un Plan Privado de Servicios de Salud que califica no se incluye en el ingreso del empleado, así que nunca entra en la base del EHT. El Ministerio de Finanzas lo dice directamente, al incluir las contribuciones pagadas por el empleador a planes privados de servicios de salud entre las partidas no sujetas a EHT (ontario.ca, Employer Health Tax: Remuneration).
Para la mayoría de los empleadores de Ontario, la pregunta es en todo caso académica. Los empleadores elegibles del sector privado están exentos sobre el primer $1 millón de nómina de Ontario (la exención se hizo permanente en 2021, con el próximo ajuste programado para el 1 de enero de 2029), y el impuesto llega hasta 1.95% por encima de ese monto. La exención se retira por completo cuando la nómina anual combinada de Ontario de un grupo asociado supera los $5 millones (ontario.ca, Employer Health Tax).
La confusión que esta sección busca aclarar es de nombres. Cinco cargos distintos de Ontario rondan este tema, tres de ellos llevan la palabra tax y dos llevan la palabra premium, y solo dos afectan a una Cuenta de Gastos de Salud. El Ontario Health Premium (Prima de Salud de Ontario) es el que más se confunde con un cargo del empleador: es una prima individual que se paga a través del impuesto personal sobre la renta, nula en $20,000 de ingreso gravable o menos y limitada a $900 por encima de $200,600 de ingreso gravable, y no tiene nada que ver con el plan de un empleador (ontario.ca, Health premium).
Las contribuciones pagadas por el empleador a planes privados de servicios de salud no se incluyen como remuneración en el ingreso de un empleado bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta federal, y no están sujetas a EHT.
Ministerio de Finanzas de Ontario, Employer Health Tax: Remuneration
| Impuesto | Tasa (2026) | Quién paga | ¿Aplica a su HSA? |
|---|---|---|---|
| Retail Sales Tax sobre planes de beneficios | 8% | El empleador, como titular del plan | Sí, sobre las reclamaciones pagadas en un plan no financiado, o sobre los montos aportados a un plan financiado. |
| Insurance premium tax (CT-IP) | 2% | El administrador de Ontario del plan, o el propio empleador cuando un administrador fuera de la provincia no lo recauda | Sí, sobre los beneficios pagados desde un plan no financiado, o sobre las contribuciones a uno financiado. |
| HST | 13% | El empleador, sobre la factura del administrador | Solo la tarifa de administración. El reembolso no es un suministro. Recuperable como crédito fiscal por insumos si está registrado. |
| Employer Health Tax (EHT) | Hasta 1.95% de la nómina de Ontario, por encima de una exención de $1 millón para empleadores elegibles del sector privado | El empleador | No: las contribuciones a un PHSP están excluidas de la remuneración de EHT. |
| Ontario Health Premium | $0 a $900 al año | Los empleados individualmente, a través del impuesto personal sobre la renta | No: es un cargo personal, sin relación con los planes del empleador. |
Las tasas y los umbrales son las cifras de Ontario vigentes en 2026, tomadas de las páginas del Ministerio de Finanzas sobre Retail Sales Tax, Insurance premium tax, Employer Health Tax y Health premium. Solo las primeras tres líneas llegan a aparecer en la factura de la Cuenta de Gastos de Salud de un empleador de Ontario.
Ontario en contexto
Cómo se compara Ontario con el resto de Canadá (y qué deja fuera una cotización nacional)
TL;DROntario cobra un 10% combinado de impuestos provinciales (8% de Retail Sales Tax más 2% de insurance premium tax) sobre las reclamaciones autoaseguradas de una Cuenta de Gastos de Salud. Las cotizaciones nacionales de costo de HSA suelen omitir esa capa, por lo que el costo real de un empleador de Ontario por cada $1,000 de reclamaciones resulta más alto de lo que sugiere solo la tabla de tarifas.
Los impuestos provinciales sobre los planes de beneficios autoasegurados se fijan provincia por provincia, bajo estatutos distintos, sobre bases distintas. Los de Ontario son los que esta página verificó contra la guía propia del Ministerio de Finanzas. El tratamiento de cada otra provincia tiene sus propias fuentes, y no las hemos verificado con el estándar que se exige al resto de esta página, así que la tabla a continuación indica qué se revisó y qué no, en lugar de llenar nueve filas con cifras que no podemos respaldar.
La brecha importa comercialmente. Cuando un proveedor nacional cotiza un costo todo incluido que nunca menciona el Retail Sales Tax ni el impuesto sobre primas, una de dos cosas es cierta: el proveedor absorbió los cargos de Ontario en su tarifa, o los dejó fuera de su estimación. Ambas son respuestas legítimas, y ninguna es segura de asumir. Pida que la línea de impuesto provincial se cotice por separado, y pregunte sobre cuál de las dos bases (contribuciones o reclamaciones) se cobrará.
Quebec es la otra provincia que vale la pena mencionar, por una razón que no tiene que ver con el costo. Quebec trata las contribuciones pagadas por el empleador a un plan privado de servicios de salud como un beneficio gravable provincial para el empleado, y aplica sus propios impuestos de seguros; cómo se aplican estos a un plan autoasegurado difiere de las reglas de Ontario y vale la pena confirmarlo con su administrador. Ontario no hace ninguna de las dos cosas al empleado. La mecánica de los comprobantes para un empleado de Quebec se cubre en nuestra guía de tratamiento contable de HSA.
| Provincia | Impuesto provincial sobre reclamaciones autoaseguradas de HSA | Estado de verificación |
|---|---|---|
| Ontario | 8% de Retail Sales Tax más 2% de insurance premium tax sobre los beneficios autoasegurados, y 13% de HST sobre la tarifa del administrador. Sobre $1,000 de reclamaciones con una tarifa del 10%: $1,213. | Verificado el 12 de agosto de 2026 contra la guía de Retail Sales Tax e Insurance premium tax de ontario.ca. |
| Quebec | Aplica sus propios impuestos de seguros, y trata las contribuciones del empleador a un plan privado de servicios de salud como un beneficio gravable provincial para el empleado. El tratamiento de los planes autoasegurados difiere del de Ontario. | No verificado con el estándar de esta página. Confírmelo con su administrador y con su asesor fiscal de Quebec antes de presupuestar. |
| Cada otra provincia y territorio | Las tasas y bases se fijan por separado en cada jurisdicción. Algunas no cobran un impuesto sobre ventas o sobre primas equivalente en los acuerdos autoasegurados; cuáles, no lo hemos confirmado con fuentes primarias. | No verificado. Pida a su proveedor que cotice la línea de impuesto provincial por separado para cada provincia en la que emplee personas. |
Elegibilidad
¿Quién puede abrir una Cuenta de Gastos de Salud en Ontario? La prueba es federal, no provincial
TL;DRCualquier corporación de Ontario con al menos un empleado (incluido un propietario-empleado que recibe un salario) puede patrocinar una Cuenta de Gastos de Salud. Un propietario único sin empleados independientes (arm's length) no puede: el propio aviso de precaución al comprador de la CRA establece que una cuenta así no es un plan privado de servicios de salud y que sus costos no son gastos empresariales deducibles.
Ontario no agrega nada a esta prueba. No hay ninguna regla de elegibilidad provincial, ningún número mínimo de empleados fijado por la provincia, ni ningún organismo de Ontario que apruebe un plan. La elegibilidad la decide por completo la ley federal: la subsección 248(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la prueba de cinco elementos en IT-339R2 y la posición de la CRA sobre si un beneficio se recibió en calidad de empleado. El análisis completo, incluida la cuestión del empleado independiente (arm's length) y la división entre incorporado y no incorporado, está en las reglas del Plan Privado de Servicios de Salud de la CRA.
En la práctica, esto lo deciden tres cosas. El patrocinador debe ser un empleador con al menos un empleado; el aviso fiscal de 2019 de la CRA es explícito en que corporaciones con tan solo un empleado pueden ser elegibles, y que un propietario no incorporado es elegible cuando tiene al menos un empleado independiente (arm's length). El beneficio debe recibirse en calidad de empleado y no de accionista, un punto que la CRA reafirmó en la Mesa Redonda CALU 2022 (documento 2022-0928901C6). Y el plan debe llevar un elemento real de riesgo, razón por la cual un saldo convertible en efectivo rompe la estructura por completo. Los propietarios únicos se rigen por su propio régimen en LIR s. 20.01, con límites de deducción de $1,500 al año para el propietario, un cónyuge o pareja de hecho y cada dependiente adulto, y $750 por cada dependiente menor de 18 años.
El aviso de precaución al comprador de la CRA
Quién no puede patrocinar un HSA de Ontario
Un propietario único sin empleados independientes (arm's length)
Según el aviso fiscal de precaución de 2019 de la CRA, un HSA en esta situación no es un plan privado de servicios de salud, y los montos aportados a él no son gastos empresariales deducibles. Contratar a un empleado independiente, o incorporarse, cambia el análisis.
Un accionista que recibe el beneficio en calidad de accionista y no de empleado
El documento 2022-0928901C6 de la CRA gira en torno a la calidad en que se recibe: el beneficio debe recibirse en calidad de empleado. Recibido como accionista, es un beneficio para accionistas bajo la subsección 15(1) y es gravable.
Un plan sin ningún elemento de riesgo de seguro, por ejemplo, uno cuyos saldos puedan convertirse en efectivo
La prueba de cinco elementos de IT-339R2 exige una pérdida o responsabilidad respecto de un evento cuya ocurrencia sea incierta. Elimine la incertidumbre y el plan deja de ser un PHSP por completo, en Ontario o en cualquier otra parte.
Saldos no utilizados
¿Se puede retirar en efectivo el saldo de una Cuenta de Gastos de Salud en Ontario? No, y aquí está el porqué
TL;DRNo. El saldo de una Cuenta de Gastos de Salud en Ontario, o en cualquier parte de Canadá, no puede retirarse en efectivo, transferirse ni pagarse como bono. Bajo el boletín IT-529 de la CRA, los créditos convertibles en efectivo se convierten en ingreso laboral gravable, y un plan que permite el retiro en efectivo deja de ser un Plan Privado de Servicios de Salud por completo.
La pregunta proviene del instrumento estadounidense. Un Health Savings Account de EE. UU. es la propia cuenta del individuo: su dinero, su saldo, portátil y retirable. Una Cuenta de Gastos de Salud canadiense es el plan del empleador, y lo que tiene un empleado es un derecho a que se le reembolsen gastos elegibles, no dinero guardado en algún lugar a su nombre. No hay saldo que retirar en efectivo porque nunca hubo un saldo en ese sentido.
La regla fiscal sigue a la estructura. IT-529 trata los créditos flexibles tomados en efectivo como ingreso laboral gravable, y la convertibilidad socava el elemento de riesgo que IT-339R2 exige de un Plan Privado de Servicios de Salud. Un plan que permite a los empleados tomar el dinero en lugar del beneficio no produce tanto un retiro gravable como un plan que nunca fue un PHSP, con cada reembolso que haya hecho expuesto a una nueva liquidación. Ese es un problema mucho mayor que el efectivo.
Lo que sí está permitido es la transferencia (carry-forward). IT-529 permite que un plan traslade créditos no utilizados o gastos elegibles no utilizados por un período limitado (uno u otro, nunca ambos), y el documento del plan debe registrar cuál. Los límites y el período exacto se detallan en la página de reglas de la CRA. Del lado del empleador, el financiamiento no reclamado no se pierde a manos de una aseguradora: con NuvioLife usted conserva lo que su equipo no reclama.
Qué no puede hacer con un saldo no utilizado de un HSA de Ontario
Retirarlo en efectivo
IT-529: los créditos convertibles en efectivo son ingreso laboral gravable, y la propia convertibilidad anula el estatus de PHSP del plan.
Transferirlo a un RRSP o a un TFSA
Ninguna disposición de la Ley del Impuesto sobre la Renta lo permite. Un Plan Privado de Servicios de Salud no es una cuenta registrada y no contiene nada transferible.
Pagarlo como bono de fin de año
Aplica la misma tributación de IT-529, con el problema adicional de que un plan que paga sin importar el gasto médico incumple el elemento de riesgo de seguro de IT-339R2.
Dejar que los empleados lo redirijan a gastos no médicos
Los reembolsos deben corresponder a gastos elegibles bajo LIR s. 118.2(2). Un gasto fuera de esa lista no es un reembolso; es remuneración, y se grava como tal.
Cómo configurar una Cuenta de Gastos de Salud para una corporación de Ontario
Seis de los siete pasos a continuación son iguales en cualquier parte de Canadá. El paso 4 es el de Ontario, y es el paso que más empleadores se saltan.
TL;DRUna corporación de Ontario puede configurar una Cuenta de Gastos de Salud conforme a la CRA en siete pasos, y el único específico de Ontario es confirmar quién remite el 8% de Retail Sales Tax y el 2% de impuesto sobre primas. Si el administrador está fuera de Ontario y no recauda el impuesto sobre primas, ontario.ca convierte al empleador en el administrador de Ontario, responsable de remitirlo.
- 01
Confirme que el patrocinador califica a nivel federal
Una corporación de Ontario con al menos un empleado califica. Una propiedad unipersonal sin empleados independientes (arm's length) no califica, según el aviso fiscal de precaución de 2019 de la CRA. Resuelva esto antes que nada; la prueba completa está en la página de reglas de la CRA.
- 02
Fije los límites anuales por clase de empleado, antes de que inicie el año del plan
Decida quién es elegible y cuánto recibe cada clase, con criterios documentados y aplicados de forma consistente. Las asignaciones fijadas después de conocer los gastos son el patrón que la CRA trata como una señal de alerta (IT-339R2).
- 03
Ponga el plan por escrito antes de la primera reclamación
Un Plan Privado de Servicios de Salud es un compromiso, y un compromiso tiene que existir por escrito. El documento registra al patrocinador, las clases elegibles, las asignaciones, la regla de transferencia y el administrador.
- 04
Elija un administrador y luego haga la pregunta de Ontario
¿Quién recauda y remite el 8% de Retail Sales Tax, y quién recauda y remite el 2% de impuesto sobre primas? Si un administrador fuera de la provincia no recauda el CT-IP, ontario.ca convierte al empleador en el administrador de Ontario responsable de remitirlo. Obtenga la respuesta por escrito.
- 05
Financie el plan y abra las reclamaciones
Evalúe cada reclamación contra la lista del Crédito Fiscal de Gastos Médicos en LIR s. 118.2(2), y contra la lista de profesionales médicos autorizados de la CRA para Ontario en todo lo que implique atención paramédica.
- 06
Registre los impuestos correctamente
Las contribuciones y la tarifa de administración son deducibles; el 13% de HST sobre la tarifa es recuperable como crédito fiscal por insumos si está registrado; no hay beneficio gravable en el T4 (T4130); y las contribuciones se mantienen fuera de la remuneración de EHT (ontario.ca).
- 07
Concilie al cierre del año y aplique la regla de transferencia
Total de contribuciones, total de reclamaciones, tarifas, HST sobre las tarifas, y el tratamiento de los saldos no utilizados bajo la elección de transferencia registrada en el documento del plan (IT-529).
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Cuentas de Gastos de Salud en Ontario, explicadas con claridad
Cada tasa en esta página, rastreada hasta su origen
Cada tasa y regla de Ontario mencionada arriba proviene de la guía propia del Ministerio de Finanzas o del Ministerio de Salud en ontario.ca. La capa federal proviene de la Ley del Impuesto sobre la Renta en justice.gc.ca y de publicaciones de la CRA en canada.ca. Las fuentes de Ontario se verificaron el 12 de agosto de 2026. Abra cualquier enlace para leer la autoridad subyacente.
- Ontario Ministry of Finance - Retail Sales Tax: Insurance and benefits plans (8% RST, funded and unfunded bases)
- Ontario Ministry of Finance - Insurance premium tax (2% CT-IP on uninsured benefit arrangements)
- Ontario Ministry of Finance - Corporations Tax: Insurance Premium Tax (April 1, 2026 election for funded benefit plans)
- Ontario Ministry of Finance - Employer Health Tax (EHT): overview, $1 million exemption, 1.95% top rate
- Ontario Ministry of Finance - EHT: Remuneration (PHSP contributions not subject to EHT)
- Ontario Ministry of Health - What OHIP covers
- Ontario Ministry of Health - Learn about OHIP+ (24 and under, no private plan)
- Ontario Ministry of Finance - Health premium ($0 to $900 personal premium)
- CRA tax tip - Warning: Buyer beware when it comes to Health Spending Accounts
- Income Tax Act s. 248(1) (Justice Canada)
- IT-339R2 - Meaning of "Private Health Services Plan"
- IT-529 - Flexible Employee Benefit Programs (cash-out and carry-forward rules)
- CRA payroll - Private Health Services Plan premiums (not a taxable benefit)
- GST/HST Memorandum B-052 - Life and Health Insurance (HST on administrative services)
- T4130 - Employers' Guide: Taxable Benefits and Allowances
- Details of medical expenses (Lines 33099 / 33199) - METC eligibility basis
- Authorized medical practitioners for the METC (Ontario column)
- CRA 2022-0928901C6 - CALU Roundtable Q.10, single-shareholder PHSP
- Other business expenses (T2125) - PHSP rules for the self-employed