Reglas de la CRA para Cuentas de Gastos de Salud
Todo lo que la Agencia de Ingresos de Canadá establece sobre las Cuentas de Gastos de Salud, en lenguaje claro, con cada regla vinculada a la Ley del Impuesto sobre la Renta, los boletines de interpretación de la CRA y las páginas de canada.ca que lee su contador.
- 14 min de lectura
- Para empleadores canadienses, propietarios-operadores y contadores
- Actualizado 2026-05-11
Cómo llama la CRA a una Cuenta de Gastos de Salud
TL;DR: La CRA no tiene una categoría fiscal llamada "HSA". Lo que empleadores y empleados llaman una Cuenta de Gastos de Salud es, a ojos de la CRA, un Plan Privado de Servicios de Salud (PHSP) bajo la subsección 248(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
No existe ninguna entrada para "Cuenta de Gastos de Salud" en la Ley del Impuesto sobre la Renta. "HSA" es un nombre de marketing para lo que la legislación llama un Plan Privado de Servicios de Salud, o PHSP. Cada ventaja fiscal que disfrutan empleadores y empleados gracias a un HSA proviene de una sola fuente: las reglas del PHSP en la subsección 248(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y la posición administrativa de la CRA establecida en el Boletín de Interpretación IT-339R2.
Bajo esas reglas, un PHSP es (a) un contrato de seguro que cubre gastos hospitalarios o médicos, o (b) un acuerdo autoasegurado que satisface la prueba de "naturaleza del seguro" de cinco elementos de la CRA. La mayoría de los HSA modernos en Canadá, incluidos los administrados por NuvioLife, son planes autoasegurados diseñados para cumplir la segunda prueba.
El párrafo 3 de IT-339R2 establece la prueba textualmente: un plan tiene naturaleza de seguro cuando representa "(i) un compromiso de una persona, (ii) de indemnizar a otra persona, (iii) por una contraprestación acordada, (iv) por una pérdida o responsabilidad respecto de un evento, (v) cuya ocurrencia es incierta." Si falta cualquiera de esos cinco elementos, el plan no es un PHSP. Si se cumplen los cinco, se aplican las ventajas fiscales.
El párrafo 4 de IT-339R2 vincula los gastos elegibles a la misma lista que todos los canadienses usan para el Crédito Fiscal de Gastos Médicos: la cobertura "debe ser en relación con atención u gastos hospitalarios o atención u gastos médicos que normalmente de otro modo habrían calificado como gasto médico bajo las disposiciones de la subsección 118.2(2)." Todo lo demás en esta guía deriva de esos dos párrafos.
La prueba de cinco elementos, en lenguaje claro
- 01
Un compromiso
Un compromiso formal, por escrito, de una parte (el empleador o patrocinador del plan).
- 02
De indemnizar a otra persona
Una promesa de reembolsar al empleado por las pérdidas que efectivamente incurre.
- 03
Por una contraprestación acordada
Un mecanismo de financiamiento definido: contribuciones, asignaciones o primas.
- 04
Por una pérdida o responsabilidad respecto de un evento
Cobertura de gastos médicos u hospitalarios que caen bajo la LIR s. 118.2(2).
- 05
Cuya ocurrencia es incierta
Un elemento real de riesgo: el empleador no puede saber de antemano quién reclamará ni cuánto. Este es el elemento en que la CRA más frecuentemente se apoya para descalificar planes solo del propietario.
Quién califica para establecer una Cuenta de Gastos de Salud
TL;DR: Tres vías de configuración: empresas incorporadas con empleados independientes (arm's length), empresas incorporadas solo con empleados familiares, y propietarios únicos no incorporados. Cada vía tiene sus propias reglas de la CRA y resultados fiscales.
Empresas incorporadas con empleados independientes (arm's length)
Esta es la vía más directa. Si una corporación privada controlada por canadienses (CCPC) tiene al menos un empleado que no está relacionado con los accionistas controladores por sangre, matrimonio, unión de hecho o adopción, la corporación puede patrocinar un PHSP que cubra a todos los empleados elegibles, incluyendo a los propietarios-empleados. El Folio S1-F5-C1 de la CRA define qué cuenta como "personas relacionadas" para estos efectos. Los reembolsos no son un beneficio gravable; la corporación deduce las contribuciones como gasto empresarial.
Empresas incorporadas solo con empleados familiares
Una CCPC en la que todos los empleados están relacionados con el accionista controlador está en una posición mucho más frágil. En la Mesa Redonda CALU 2022 (documento CRA 2022-0928901C6), la CRA señaló claramente: "Un HSA autoasegurado establecido para un único empleado-accionista y miembros de la familia probablemente no constituiría un plan de naturaleza de seguro y, en consecuencia, no calificaría como un PHSP." La solución es (a) contratar un empleado independiente y extenderle el plan, o (b) adquirir un plan asegurado por un tercero en lugar de autoasegurarse. Un plan familiar autoasegurado se trata como un beneficio para accionistas bajo la subsección 15(1) y se grava como tal.
Propietarios únicos no incorporados
Los propietarios únicos deducen las primas del PHSP en el Formulario T2125 bajo "Otros gastos empresariales" usando las reglas de la LIR s. 20.01. Hay dos condiciones: (1) debe participar activamente en el negocio, y (2) debe superar la prueba de ingresos: ya sea que más del 50% de sus ingresos totales provengan del trabajo por cuenta propia, o que sus ingresos de fuentes distintas al trabajo por cuenta propia sean de $10,000 o menos en el año. Si menos del 50% de los miembros del plan son empleados independientes, la deducción se limita a $1,500 por año para el propietario, su cónyuge o pareja de hecho, y cada dependiente adulto de 18 años o más, y $750 por año para cada dependiente menor de 18 años. Estos límites provienen de la Guía T4002 de la CRA y se originan en las notas técnicas de 1998 del Departamento de Finanzas sobre s. 20.01(3); no han sido indexados desde entonces.
El aviso "Comprador, tenga cuidado" de la CRA de 2019
En 2019, la CRA emitió un aviso público alertando a los contribuyentes canadienses sobre los HSA que prometían ahorros fiscales sin cumplir los requisitos del PHSP. La señal de alerta más común: planes comercializados para accionistas únicos o corporaciones solo familiares que en realidad eran gastos médicos personales presentados como deducción empresarial. Si un plan no tiene un elemento razonable de riesgo y un compromiso real de indemnizar, no califica, sin importar cómo lo llame el administrador.
Cómo grava la CRA las contribuciones y reembolsos del HSA
TL;DR: Tres audiencias, tres resultados fiscales distintos. Los empleadores deducen la contribución. Los empleados reciben el reembolso libre de impuestos. Los propietarios-operadores están en ambas columnas y deben leer con atención.
Del lado del empleador: gasto empresarial deducible, sin GST sobre el reembolso
La página de nómina de la CRA sobre las primas del Plan Privado de Servicios de Salud establece que cuando el plan cumple todas las condiciones del PHSP, "los montos pagados no son un beneficio gravable." Las contribuciones a un PHSP calificado son un gasto empresarial deducible para la corporación en el año en que se pagan. El reembolso en sí mismo no es un suministro de bienes o servicios, por lo que no genera GST/HST. La tarifa de administración del administrador es una pregunta aparte, cubierta más adelante.
Del lado del empleado: sin T4 casilla 14, sin impacto en el ingreso personal
Cuando el plan califica como PHSP, el reembolso no aparece en el T4 del empleado en la casilla 14 (ingresos laborales). La guía T4130 para empleadores de la CRA establece que los reembolsos del PHSP son "considerados un gasto médico calificado que el beneficiario puede reclamar como crédito fiscal de gastos médicos en su declaración de impuestos", e instruye a los empleadores: "No reporte este monto en la casilla 14." El código 85 del T4 existe para el reporte opcional de primas del PHSP pagadas por el empleado; no se usa para reembolsos. El reembolso es un beneficio no gravable y no forma parte del ingreso del empleado.
Casos límite del propietario-operador: beneficio para accionistas y METC
Para un propietario-operador incorporado, la pregunta es en qué calidad recibió el beneficio. Si lo recibió como empleado de la corporación y el plan cubre a empleados independientes en términos razonables, está en la misma posición que cualquier otro empleado: reembolso libre de impuestos. Si la CRA decide que lo recibió como accionista, el monto es gravable bajo la subsección 15(1) y la corporación no puede deducirlo como compensación al empleado. La Mesa Redonda CALU 2022 confirma que la CRA sigue utilizando esta prueba. Un segundo punto: un empleado solo puede reclamar el Crédito Fiscal de Gastos Médicos en su declaración personal por gastos que pagó de su bolsillo, no por montos reembolsados por un PHSP. No se permite reclamar el mismo gasto dos veces.
Qué gastos califican bajo s. 118.2(2)
TL;DR: La lista de gastos elegibles de la CRA para los HSA es la misma que todos los canadienses usan para el Crédito Fiscal de Gastos Médicos. La referencia canónica es la página "Detalles de gastos médicos" en canada.ca; guárdela en favoritos.
El párrafo 4 de IT-339R2 vincula la cobertura del PHSP a la subsección 118.2(2) de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El efecto práctico: cualquier gasto que califique para el Crédito Fiscal de Gastos Médicos (METC) es elegible para el reembolso del HSA, y cualquier gasto que no califique para el METC no es elegible. No existe una "lista HSA" separada.
Algunas categorías requieren atención especial porque la elegibilidad depende del contexto: los servicios paramédicos dependen de si la profesión del prestador está regulada en la provincia del empleado; los medicamentos con receta deben ser prescritos por un profesional médico autorizado y registrados por un farmacéutico; los dispositivos médicos deben aparecer en el Calendario de Dispositivos Autorizados en el Reglamento 5700.
Dental
Solo recibo, sin receta médica requerida
- ✓Exámenes de rutina, limpiezas y radiografías
- ✓Empastes, extracciones y endodoncias
- ✓Coronas, puentes, implantes y dentaduras
- ✓Ortodoncia (brackets, alineadores transparentes)
- ✓Tratamiento periodontal
Visión
Se requiere receta para anteojos; LASIK no requiere receta
- ✓Lentes correctivos y armazones con receta
- ✓Lentes de contacto y suministros
- ✓Exámenes de la vista por optometrista certificado
- ✓Cirugía refractiva con láser (LASIK, PRK, SMILE)
Medicamentos con receta
Deben ser prescritos por un profesional médico autorizado y registrados por un farmacéutico
- ✓Medicamentos con receta
- ✓Insulina y suministros para diabéticos
- ✓Medicamentos para alergias de grado con receta
- ✓Anticonceptivos con receta
Servicios paramédicos
La elegibilidad depende de si la profesión del prestador está regulada en la provincia del empleado. La terapia de masajes, por ejemplo, es elegible en BC, NB, NL, ON y PEI, pero no actualmente en AB, MB, QC, SK o NS.
- ✓Fisioterapia (prestador certificado)
- ✓Atención quiropráctica (prestador certificado)
- ✓Terapia de masajes (solo en provincias con regulación provincial)
- ✓Medicina naturopática (solo en provincias reguladas)
- ✓Acupuntura (solo en provincias reguladas)
- ✓Osteopatía (solo en provincias reguladas)
- ✓Terapia ocupacional
- ✓Patología del habla y el lenguaje
Salud mental
La psicoterapia y la terapia de consejería están reguladas provincia por provincia; consulte la lista de profesionales autorizados
- ✓Sesiones con psicólogo
- ✓Visitas a psiquiatra
- ✓Psicoterapia con psicoterapeuta registrado o trabajador social registrado
- ✓Terapia de consejería (en provincias reguladas)
- ✓Servicios de crisis de salud mental
Dispositivos y equipos médicos
La mayoría de los artículos deben aparecer en el Calendario de Dispositivos Autorizados en el Reglamento 5700 de la LIR
- ✓Audífonos y baterías
- ✓Máquinas CPAP y suministros
- ✓Ortesis personalizadas (con receta)
- ✓Sillas de ruedas, muletas, andadores y ayudas para la movilidad
- ✓Monitores de glucosa en sangre y tiras reactivas
- ✓Bombas de insulina
Fertilidad
Incluye IVF, IUI y medicamentos para la fertilidad
- ✓Ciclos de fertilización in vitro (IVF) y procedimientos relacionados
- ✓Inseminación intrauterina (IUI)
- ✓Medicamentos para la fertilidad con receta
- ✓Preservación de óvulos y esperma cuando está médicamente indicado
Hospital y viajes
- ✓Mejoras a habitación privada o semiprivada en hospital
- ✓Gastos de viaje médico para acceder a tratamiento no disponible localmente (según las reglas de distancia de la CRA)
- ✓Atención médica de emergencia fuera de la provincia no cubierta por el plan provincial
- ✓Servicios de ambulancia
Atención domiciliaria y discapacidad
Algunos artículos requieren el Formulario T2201 (certificado del Crédito Fiscal por Discapacidad) en el archivo
- ✓Atención de enfermería en el hogar por una enfermera certificada
- ✓Atención de asistente para una persona elegible para el Crédito Fiscal por Discapacidad
- ✓Modificaciones al hogar para accesibilidad (según los criterios de la CRA)
Dependientes elegibles
- ✓Cónyuge o pareja de hecho
- ✓Hijos menores de 18 años
- ✓Hijos de 18 a 24 años inscritos a tiempo completo en educación postsecundaria
- ✓Otros dependientes que cumplen los criterios de dependencia de la CRA
Rechazos comunes: lo que la CRA no permite
Si un gasto no califica para el Crédito Fiscal de Gastos Médicos, tampoco califica para el reembolso del HSA. Las categorías a continuación son los rechazos más frecuentes que ve un administrador de HSA, todos ellos rastreando hacia un elemento faltante en s. 118.2(2) o una prueba del PHSP fallida.
- ✗
Membresías de gimnasio y clases generales de ejercicio
No es un servicio médico bajo s. 118.2(2). Use una Cuenta de Gastos de Estilo de Vida (LSA) en su lugar.
- ✗
Vitaminas, suplementos y productos de venta libre sin receta
Excluidos a menos que sean prescritos y registrados por un farmacéutico.
- ✗
Procedimientos cosméticos
El blanqueamiento dental, el Botox para indicaciones cosméticas y la cirugía plástica electiva están excluidos por s. 118.2(2.1).
- ✗
Primas del plan de salud provincial
OHIP, MSP, AHCIP, RAMQ: ninguno de estos es elegible.
- ✗
Primas de seguro de vida y discapacidad
No es un servicio médico.
- ✗
Gastos de animales de servicio fuera de la lista autorizada
Solo califican animales de servicio específicos certificados según los criterios de la CRA.
- ✗
Reembolsos pagados como beneficio para accionistas en lugar de beneficio para empleados
Gravados bajo LIR s. 15(1); la corporación no puede deducirlos como compensación al empleado.
HSA vs HCSA vs Beneficios de grupo vs Crédito Fiscal de Gastos Médicos
Cinco construcciones de beneficios canadienses suelen confundirse entre sí. HSA y HCSA son generalmente el mismo producto con diferentes nombres de marketing; PHSP es la categoría legal que los contiene a ambos; los beneficios de grupo son un plan asegurado tradicional; y el METC es el crédito fiscal personal que cualquier canadiense puede reclamar por gastos médicos no reembolsados.
| Característica | HSA | HCSA | Beneficios de grupo | METC |
|---|---|---|---|---|
| Categoría legal | Plan Privado de Servicios de Salud (PHSP), LIR s. 248(1) | Plan Privado de Servicios de Salud (PHSP), LIR s. 248(1) | PHSP (asegurado), LIR s. 248(1) | Crédito fiscal personal, LIR s. 118.2 |
| Quién lo financia | Solo el empleador | Solo el empleador (mismo producto, nombre diferente) | Primas del empleador y/o empleado | Contribuyente individual, de su bolsillo |
| Libre de impuestos para el empleado | Sí, sin T4 casilla 14 | Sí, sin T4 casilla 14 | Sí, cuando el empleador paga la cobertura del PHSP | N/A: es un crédito sobre ingresos ya gravados |
| Deducible para el empleador | Sí, gasto empresarial | Sí, gasto empresarial | Sí, primas deducibles | N/A |
| Gastos elegibles definidos por | LIR s. 118.2(2) | LIR s. 118.2(2) | Póliza del asegurador, más restrictiva que s. 118.2(2) | LIR s. 118.2(2) |
| Límite anual | Establecido por el empleador; sin tope de la CRA para empleadores incorporados | Establecido por el empleador; sin tope de la CRA para empleadores incorporados | Establecido por el asegurador, varía por categoría | 3% del ingreso neto o $2,759 (2025), el menor de los dos, luego se aplica el crédito |
| Mancomunación de riesgo | Autoasegurado por el empleador | Autoasegurado por el empleador | Mancomunado en el portafolio del asegurador | Ninguna; reclamación individual |
| Uso combinado | A menudo combinado con HSA + LSA + beneficios de grupo | Igual que el HSA | A menudo la capa base; el HSA cubre las brechas | Reclamado personalmente en el T1 por cualquier gasto NO reembolsado por un PHSP |
Cómo establecer una Cuenta de Gastos de Salud que cumpla con la CRA
Establecer un HSA que la CRA respete se reduce a documentación, diseño de elegibilidad y administración consistente. Los pasos a continuación cubren lo que cada cliente de NuvioLife pasa y cómo se ve un archivo listo para auditoría.
Confirmar que el negocio califica
Empresa incorporada con al menos un empleado independiente (arm's length): luz verde. Corporación solo familiar o propietario único: lea las reglas del propietario único y del 50% en la Sección 2 anterior antes de firmar cualquier cosa.
Elegir el diseño del plan y las clases de elegibilidad
Decida quién es elegible (solo tiempo completo, todos los empleados, por función, por antigüedad), el monto de asignación por clase, y si las asignaciones son en dólares fijos o basadas en una fórmula. Las clases deben definirse con criterios documentados y no discriminatorios.
Establecer las reglas de transferencia
El párrafo 16 de IT-529 permite la transferencia de CUALQUIERA de las dos opciones: asignación no utilizada O gastos elegibles no utilizados, pero nunca ambas, por un máximo de 12 meses. NuvioLife solicita esta elección al configurar el plan; la respuesta se convierte en parte del documento del plan.
Firmar el documento escrito del plan
Un PHSP debe existir por escrito. El documento del plan registra al patrocinador, las clases elegibles, los montos de asignación, las reglas de transferencia y el administrador. NuvioLife genera y mantiene esto automáticamente al completar el proceso de incorporación.
Comunicar el plan a los empleados
Los empleados deben saber cuál es su asignación, qué es elegible, cómo enviar reclamaciones y la fecha límite para hacerlo. NuvioLife proporciona correos de bienvenida para los miembros y una guía dentro de la aplicación el día en que son agregados.
Procesar las reclamaciones según los criterios de la CRA
Cada reclamación se revisa contra s. 118.2(2) y la lista de profesionales autorizados. Los recibos deben incluir el nombre del profesional, el organismo regulador, la fecha del servicio y el monto. Las reclamaciones no elegibles se rechazan con una explicación sobre la que el empleado puede actuar.
Reembolsar y registrar
Las reclamaciones aprobadas se pagan al empleado por EFT o Interac e-Transfer. Los registros se conservan por un mínimo de seis años según los requisitos generales de contabilidad de la CRA.
Conciliar al cierre del año
Al cierre del año del plan, el administrador genera la conciliación: total de contribuciones pagadas, total de reclamaciones reembolsadas, tarifas de administración, GST/HST sobre las tarifas de administración, y el tratamiento de cualquier saldo no utilizado bajo la regla de transferencia.
Documentación del plan, auditorías y el aviso de la CRA de 2019
TL;DR: Un PHSP debe existir por escrito, administrarse de manera consistente con ese escrito y tener un elemento real de riesgo. Si esas tres condiciones se cumplen, el plan está listo para una auditoría.
En 2019, la CRA emitió un aviso público a los contribuyentes sobre "Cuentas de Gastos de Salud" que prometían deducciones fiscales sin cumplir los requisitos del PHSP. El aviso apuntaba a planes comercializados para accionistas únicos y corporaciones solo familiares donde el supuesto "plan" era en realidad un gasto médico personal etiquetado como deducción empresarial. La Mesa Redonda CALU 2022 (documento CRA 2022-0928901C6) reiteró la posición: sin un elemento real de riesgo y un compromiso de indemnizar, un HSA autoasegurado no es un PHSP.
Para empleadores que usan un administrador externo legítimo, el riesgo de auditoría es procedimental, no existencial. La CRA espera ver: (1) un documento escrito del plan; (2) criterios de elegibilidad consistentes entre los empleados en alcance; (3) registros de contribuciones pagadas; (4) registros de reclamaciones pagadas, incluyendo los recibos que respaldan cada reclamación; (5) evidencia de que las reclamaciones no elegibles fueron rechazadas; y (6) términos del plan razonables, lo que más frecuentemente significa que la regla de transferencia es una de las opciones de IT-529, no transferencia ilimitada.
NuvioLife conserva seis años de documentos del plan, recibos de reclamaciones y registros de aprobación como práctica estándar. Si un empleador es auditado, esos registros son lo que la CRA solicita.
Qué genera mayor escrutinio de la CRA
- !Un plan sin acuerdo escrito en el archivo
- !Un plan en el que solo el propietario y los familiares son miembros
- !Transferencia ilimitada de créditos no utilizados y gastos no utilizados (elimina el elemento de riesgo)
- !Asignaciones que cambian a mitad del año según los gastos reales incurridos (también elimina el elemento de riesgo)
- !Reembolso de gastos fuera de s. 118.2(2)
- !Planes comercializados con frases como "100% deducible" sin explicar las reglas subyacentes del PHSP
Límites anuales, transferencia y equidad entre clases
TL;DR: Los empleadores incorporados no enfrentan un tope en dólares impuesto por la CRA. Los propietarios únicos enfrentan un tope de $1,500/$750 cuando menos del 50% de los miembros del plan son empleados independientes. La transferencia está permitida hasta 12 meses sobre CUALQUIERA de las dos opciones: créditos no utilizados O gastos no utilizados, pero nunca ambos.
No existe un máximo de contribución anual impuesto por la CRA para el PHSP de un empleador incorporado. El monto es lo que el empleador elija asignar por clase de empleado, siempre que la asignación se establezca de antemano y las clases se basen en criterios documentados y no discriminatorios. Los planes típicos de NuvioLife oscilan entre $1,000 y $5,000 por empleado por año según el tamaño de la empresa y la filosofía de beneficios.
Los propietarios únicos son diferentes. Bajo la LIR s. 20.01 y la Guía T4002 de la CRA, si menos del 50% de los miembros del plan son empleados independientes, la deducción personal del propietario se limita a $1,500 por año para el propietario, su cónyuge o pareja de hecho, y cada dependiente adulto (de 18 años o más), y $750 por año para cada dependiente menor de 18 años. Estas cifras no han sido indexadas desde su origen en 1998 y siguen vigentes para 2026.
En cuanto a la transferencia, el párrafo 16 de IT-529 es preciso: un plan puede permitir la transferencia de CUALQUIERA de las dos opciones: la asignación no utilizada O los gastos elegibles no utilizados, hasta 12 meses, pero no ambos. La transferencia ilimitada de cualquier elemento descalifica el plan porque elimina el elemento de riesgo. NuvioLife pide a cada empleador que elija uno de los dos modos de transferencia al configurar el plan; esa elección queda en el documento del plan.
La equidad entre clases proviene de IT-339R2 y de años de interpretaciones técnicas de la CRA: un empleador puede establecer diferentes asignaciones para distintas clases de empleados (ejecutivos vs. personal, tiempo completo vs. tiempo parcial) siempre que las clases estén definidas con criterios objetivos y escritos que se apliquen de forma consistente. Lo que la CRA no permite son asignaciones que efectivamente distingan a un solo individuo.
Reportar un HSA en el T4, T2 y declaraciones de impuestos personales
TL;DR: Para un PHSP calificado: nada en T4 casilla 14, código T4 85 opcional solo para primas pagadas por el empleado, la corporación deduce las contribuciones en el T2, y el empleado NO reclama los montos reembolsados en sus líneas de gastos médicos del T1.
| Formulario fiscal | Tratamiento de la CRA |
|---|---|
| T4 (empleado) | Reembolsos del PHSP: NO reportar en casilla 14. El código T4 85 es OPCIONAL y se usa únicamente para primas del PHSP pagadas por el empleado, nunca para reembolsos. |
| T2 (corporación) | Deducir la contribución como gasto empresarial en el año pagado. La tarifa de administración cobrada por el administrador externo también es deducible; el GST/HST pagado sobre esa tarifa de administración es recuperable como crédito fiscal por insumos si la corporación está registrada para GST/HST. |
| T2125 (propietario único) | Deducir bajo "Otros gastos empresariales" sujeto a las pruebas de ingresos de s. 20.01 y al tope de $1,500/$750 cuando menos del 50% de los miembros del plan son empleados independientes. |
| T1 (declaración personal, líneas 33099 / 33199) | NO reclamar los montos reembolsados como Crédito Fiscal de Gastos Médicos. El METC es para gastos de bolsillo no cubiertos por un PHSP. Reclamar el mismo gasto dos veces se deniega en auditoría. |
Nota sobre GST/HST: Sobre GST/HST: el reembolso pagado al empleado no es un suministro y no genera impuesto. La tarifa de administración del administrador es un suministro gravable de servicios administrativos; el GST/HST se aplica a la tasa de la provincia del cliente (5% GST en AB, 13% HST en ON, 15% HST en NB/NL/NS/PEI, 5% GST + PST provincial en otros lugares, según la dirección de facturación del cliente).
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Analizaremos el tamaño de su equipo, las edades y el plan actual, luego lo guiaremos al camino que se adapte, y coordinaremos el lado del seguro con su corredor (o le recomendaremos uno si aún no tiene).
- 01Mapear su dotación y demografía
- 02Identificar el camino correcto (o combinación)
- 03Conectar con su corredor, o recomendarle uno
- 04Billeteras activas en 14 días
- Recorrido de diseño del plan, sin presentaciones
- Trabaja junto con su corredor existente
- Sin tarjeta ni compromiso para comenzar
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Reglas del HSA de la CRA, respondidas claramente
Referencias autorizadas
Cada regla en esta página se remite a una de estas fuentes primarias de canada.ca, la Ley del Impuesto sobre la Renta en justice.gc.ca, o una interpretación técnica publicada de la CRA. Abra cualquier enlace para leer la autoridad subyacente.